8月17日，浙江證監(jiān)局公布對中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的決定。
決定書稱，浙江證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司審計(jì)項(xiàng)目中存在以下兩大問題：
一是未與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通。2017年1月15日，該所與五洋建設(shè)簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》，由該所對五洋建設(shè)2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表及單體財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，五洋建設(shè)將審計(jì)機(jī)構(gòu)北京興華會計(jì)師事務(wù)所變更為中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所。該所在業(yè)務(wù)承接前與承接后均未與前任審計(jì)機(jī)構(gòu)北京興華會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通，不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1201號——計(jì)劃審計(jì)工作》第十三條第二款和《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1153號——前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通》第七條的規(guī)定。
二是審計(jì)工作底稿嚴(yán)重缺失。該所自2017年1月15日承接五洋建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目以來，目前保存的底稿只有相關(guān)電子底稿，無任何紙質(zhì)底稿，如詢證函回函、與治理層關(guān)于重大事項(xiàng)的溝通等影響審計(jì)結(jié)果的紙質(zhì)底稿均未保存。該所審計(jì)工作底稿嚴(yán)重缺失，不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號——審計(jì)工作底稿》第九條、第十條的相關(guān)規(guī)定。
浙江證監(jiān)局認(rèn)為，該所的上述行為不符合中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第七條規(guī)定。而且，浙江證監(jiān)局已通過約談、現(xiàn)場督導(dǎo)等方式多次督促該所盡快出具審計(jì)報(bào)告，但該所至今未出具五洋建設(shè)2016年年度審計(jì)報(bào)告，也未提供合理說明以及證明該所已勤勉盡責(zé)的相應(yīng)證據(jù)。
根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第五十八條的規(guī)定，浙江證監(jiān)局對中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所予以警示。同時(shí)，該所應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，勤勉盡職，杜絕此類問題再次發(fā)生。
本文來源：千龍網(wǎng)