現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金主要指庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券。流量是指一定時(shí)期內(nèi)某種變量發(fā)生變動(dòng)的數(shù)值，是與存量相對應(yīng)的概念。
現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流人和流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表，由經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金
流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成?，F(xiàn)金流量表的分析對于評價(jià)企
業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力及全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況具有重要意義。
在現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以采用直接法和間接法兩種方法反映。其中，直接法是以營業(yè)收入為起算點(diǎn)去計(jì)算調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在現(xiàn)金流量表主表中反映；間接法以凈利潤為起算點(diǎn)去計(jì)算調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中反映。
經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量（間接法）=凈收益+△應(yīng)付賬款+△應(yīng)付費(fèi)用
+△應(yīng)付稅金一△應(yīng)收賬款一△存貨一△預(yù)付費(fèi)用
投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量主要基于固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券等賬戶的變化引起。融資
活動(dòng)的現(xiàn)金流量則來源于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債、短期負(fù)債和股東權(quán)益的變化。
投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出（流入）=△固定資產(chǎn)+△投資+△無形資產(chǎn)
注：△=期初一期末
融資活動(dòng)的現(xiàn)金流人（流出）=△長期負(fù)債+△短期負(fù)債+△股東權(quán)益
注：△=期末一期初
現(xiàn)金流量表常用的分析方法也是結(jié)構(gòu)分析法。具體可以對照現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流人流出比分別進(jìn)行分析。
一般來說，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè)，經(jīng)營狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理；經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出比重較大的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理；經(jīng)營
活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比值越大的企業(yè)，能用較少的現(xiàn)金流出換回較多的現(xiàn)金流入，經(jīng)濟(jì)效益高。
對于投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流可以做類似的分析。
另外，銀行有必要對每一項(xiàng)重要的現(xiàn)金流量單獨(dú)考察和研究。如公司客戶經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量大于零，且經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流人量大于短期借款總額，說明短期借款還款來源充足；經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金流人量之和大于一年內(nèi)到期的長期借款，說明長期借款還款來源充足。
具體分析時(shí)，既要注重該表的內(nèi)部結(jié)構(gòu)構(gòu)成分析，還要結(jié)合損益表的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行綜合分析，以深入了解公司客戶的財(cái)務(wù)績效和償還能力。