視頻中1小時(shí)45分13秒的12小問(wèn)，為什么貸方是遞延所得稅負(fù)債？

其他回答

• 果同學(xué)
  這一小題是什么意思呀？為什么是貸遞延所得稅負(fù)債而不是遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 老師
    您好，因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)入賬第一年，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債。
  • 果同學(xué)
    什么時(shí)候是遞延所得稅資產(chǎn)，什么時(shí)候是負(fù)債呀
  • 老師
    您好，對(duì)于資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)。負(fù)債科目相反。
• P同學(xué)
  老師這小題 對(duì)遞延所得稅負(fù)債有點(diǎn)疑問(wèn) 會(huì)計(jì)大于計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)該是借所得稅 貸遞延負(fù)債 但是更正的時(shí)候不是沖回分錄么？為什么還是借以前年度損益調(diào)整 貸遞延所得稅負(fù)債呀？
  • 陸老師
    您好，原本會(huì)計(jì)上計(jì)提了折舊，但會(huì)計(jì)上是不應(yīng)該計(jì)提折舊的，造成當(dāng)時(shí)做的時(shí)候會(huì)計(jì)和稅法無(wú)差異了。 所以原本是沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，現(xiàn)在更正需要確認(rèn)
• A同學(xué)
  遞延所得稅為什么是遞延所得稅負(fù)債
  • 陸老師
    遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。
    遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
    暫時(shí)性差異與遞延所得稅的對(duì)應(yīng)關(guān)系：
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
    負(fù)債的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
    負(fù)債的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；
    遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費(fèi)用增加。
    處理為：
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
    遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費(fèi)用減少。
    處理為：
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費(fèi)用
    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時(shí)貸方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時(shí)借方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加。