利潤總額里面為啥沒有增值稅呢？

老師，利潤總額里面為啥沒有增值稅呢，只有城建和教育呢？銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷項和接收收入的進項不也是影響了嗎

Y同學(xué)
2021-10-22 10:35:00
閱讀量 356
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于利潤總額里面為啥沒有增值稅呢？我的回答如下：

    超級努力的同學(xué)你好呀，

    1、利潤總額里面為啥沒有增值稅呢，只有城建和教育呢？

    答：因為增值稅是價外稅，比如說銷售商品，售價100，增值稅13，分錄

    借：銀行存款113

    貸：主營業(yè)務(wù)收入100

          應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13

    可以看出，增值稅是單獨入賬的，主營業(yè)務(wù)收入里面不包含增值稅，所以增值稅不影響凈利潤，

    而城建稅和教育稅附加，計提的分錄：

    借：稅金及附加貸

    貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅

           應(yīng)交稅費-教育費附加

           應(yīng)交稅費-地方教育費附加繳納

    計入到稅金及附加，影響利潤總額

    2、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷項和接收收入的進項不也是影響了嗎

    接受捐贈的分錄：

    借：營業(yè)外收入11.3

    貸：固定資產(chǎn)10

          應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

    接受捐贈是含稅價計入營業(yè)外收入的，與正常的銷售購買業(yè)務(wù)不一樣

    銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷項沒有計入到利潤總額中哦~~

    有問題隨時聯(lián)系我們哦~~繼續(xù)加油呀，祝早日拿到證書！


    以上是關(guān)于利潤,利潤總額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-22 11:10:52
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    這個題的延期付款利息是價外費用，算出來的銷項稅怎么就計入會計利潤里面了呢，和上道題不是一個原理嗎
    利潤總額
    2021-10-22 13:58:47
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    4.8月16日收到購貨方支付拖欠的貨款2000000元，以及延期支付貨款的利息30000元。
    賬務(wù)處理：
    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2030000
    　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　　財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

    業(yè)務(wù)4中，30000的延期支付貨款的利息沖減財務(wù)費用，增加了凈利潤，但是不應(yīng)該全額沖減財務(wù)費用，因為30000是含稅價，里面還有銷項稅，正確的分錄

    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2030000
    　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　　財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000/1.13

              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）                         30000/1.13*13%

    所以減少了會計利潤，因為錯誤的會計處理，財務(wù)費用貸方金額是30000，正確的會計分錄，財務(wù)費用，貸方金額30000/1.13

     

    正確的分錄

    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2030000
    　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　　財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000/1.13

              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）                         30000/1.13*13%

    同學(xué)可以看一下這個正確的分錄，財務(wù)費用是用不含稅的價格計入的，剔除了增值稅

     

    2021-10-22 14:20:17
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問
    所以就要從會計利潤中減掉多沖的銷項稅，然后會計利潤相應(yīng)減少 對嗎？
    2021-10-22 14:36:52
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的~~同學(xué)的理解非常正確~

     

    2021-10-22 15:01:08
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其他回答

  • 小同學(xué)
    這上面的應(yīng)納稅額是0 為啥利潤表上有稅額呢
    • 周老師
      利潤表上的稅是費用。繳納增值稅對應(yīng)的附加稅
    • 小同學(xué)
      那利潤表上的稅是費用 這個稅是以什么為依據(jù)交的 謝謝
    • 周老師
      附加稅、印花稅等相關(guān)稅費都記賬到這個科目
  • 洋同學(xué)
    增值稅6萬為什么對利潤總額沒有影響
    • E老師
      增值稅及計入到應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目啊
    • 洋同學(xué)
      哦，應(yīng)交稅費科目在利潤表里不體現(xiàn)著，所以沒有影響
    • E老師
      是你的，就是你那樣理解的
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