進(jìn)項(xiàng)稅同時(shí)用于不征稅和征稅收入時(shí)，這個(gè)比例該怎么計(jì)算？

其他回答

• 藜同學(xué)
  一般納稅人能不能同時(shí)使用簡(jiǎn)易征收和比例稅率？
  • 朱老師

    增值稅征收率適用于兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。

    一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、提供人力資源外包服務(wù)、收取公橋費(fèi)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，適用5%的征收率。除上述適用5%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅的，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行，適用的征收率均為3%。

    另外一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅還有適用3%減按2%計(jì)稅的情況。

    
    

• 春同學(xué)
  計(jì)算即征即退增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是不是需要按即征即退銷售額占全部收入的比例計(jì)算在內(nèi)？
  • 王老師
    即征即退應(yīng)納稅額退的是應(yīng)納稅額不是銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 根據(jù)上述規(guī)定，我們認(rèn)為享受即征即退增值稅優(yōu)惠情形，不屬于不得抵扣范圍
• S同學(xué)
  核算企業(yè)所得稅時(shí)免稅收入和不征稅收入的相同特點(diǎn)和不同特點(diǎn)是什么？
  • E老師
    先解釋一下兩個(gè)概念。 免稅收入：企業(yè)所得稅稅法中第26條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
    　?。ㄒ唬﹪?guó)債利息收入；(二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。 不征稅收入：企業(yè)所得稅法第7條　收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 區(qū)別：企業(yè)的免稅收入等用于到支出的發(fā)生的一些費(fèi)用，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的。但是企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 不征稅收入與免稅收入不同，由于從根源上和性質(zhì)上，不征稅收入不屬于營(yíng)利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，是專門從事特定目的的收入。免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分，只是國(guó)家在特定時(shí)期或?qū)μ囟?xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠。