此題這里的留抵稅額434在未來(lái)還能繼續(xù)抵扣內(nèi)銷(xiāo)嗎？

老師，關(guān)于出口退稅的計(jì)算我會(huì)算了，但是我不明白其中的原理：例如這道題的內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額為-434，就是說(shuō)這個(gè)企業(yè)還有434的進(jìn)項(xiàng)可以去抵扣，所以也稱(chēng)為“留抵稅額”。抵免限額就是出口可以給你退還的最大的限額200，最后應(yīng)退稅額就是取小數(shù)200。1、那這里的留抵稅額434在未來(lái)還能繼續(xù)抵扣內(nèi)銷(xiāo)嗎？如果可以，那就是出口這部分的進(jìn)項(xiàng)在境內(nèi)抵扣了，出口還給你退一部分這樣理解嗎？2、為什么圖二解析那里說(shuō)，“只有當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)，才會(huì)退稅”？這句話(huà)怎么理解呢？3、如果這道題當(dāng)期應(yīng)納稅額為-80，那么比大小，80小于200，所以最后應(yīng)退稅額為80，這中間的差額120叫做“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)”，也稱(chēng)為“免抵稅額”？怎么理解這部分差額？將來(lái)這80還能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

旻同學(xué)
2021-11-07 21:08:44
閱讀量 225
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此題這里的留抵稅額434在未來(lái)還能繼續(xù)抵扣內(nèi)銷(xiāo)嗎？我的回答如下：

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好：

    1、那這里的留抵稅額434在未來(lái)還能繼續(xù)抵扣內(nèi)銷(xiāo)嗎？

    ——留抵為434-200=234萬(wàn)元

    如果可以，那就是出口這部分的進(jìn)項(xiàng)在境內(nèi)抵扣了，出口還給你退一部分這樣理解嗎？

    ——是的，出口退稅退的是出口部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)

    為什么圖二解析那里說(shuō)，“只有當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)，才會(huì)退稅”？這句話(huà)怎么理解呢？

    ——如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，表明應(yīng)該向稅局交稅哈

    如果這道題當(dāng)期應(yīng)納稅額為-80，那么比大小，80小于200，所以最后應(yīng)退稅額為80，這中間的差額120叫做“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)”，也稱(chēng)為“免抵稅額”？怎么理解這部分差額？將來(lái)這80還能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

    ——是的，120叫做免抵稅額。也就是說(shuō)本來(lái)稅局總共應(yīng)該給退80萬(wàn)，就兩清了，但是海關(guān)這邊計(jì)算的出口退稅應(yīng)退200萬(wàn)，說(shuō)明此時(shí)內(nèi)銷(xiāo)部分的應(yīng)納增值稅為120萬(wàn)元，出口退稅200萬(wàn)中拿了120萬(wàn)去抵扣內(nèi)銷(xiāo)部分的應(yīng)納稅額。這就是免抵的意思。

    80已經(jīng)是稅局退回來(lái)的錢(qián)了，沒(méi)有可以繼續(xù)抵扣的咯~

     

    如有疑問(wèn)歡迎同學(xué)繼續(xù)提問(wèn)哈~~備考加油！預(yù)祝同學(xué)考試順利！


    以上是關(guān)于稅,留抵稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-11-08 09:30:52
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其他回答

  • P同學(xué)
    今年的留抵稅額明年還能繼續(xù)抵用嗎
    • 謝老師
      增值稅專(zhuān)用發(fā)票要在開(kāi)具日起180天內(nèi)認(rèn)證，認(rèn)證后形成的留抵稅額沒(méi)有期限，不存在超期的問(wèn)題。
  • Z同學(xué)
    留抵獲取出口退稅后還能繼續(xù)抵扣嗎？
    • 稅老師
      不能， （1）上月留抵額小于出口收入退稅率時(shí) 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款（或是其他應(yīng)收款）-------留抵額 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（出口退稅） 出口收入退稅率 （2）上月留抵額大于出口收入退稅率時(shí) 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款（或是其他應(yīng)收款） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（出口退稅） 出口收入退稅率 （3）沒(méi)有留抵額時(shí) 借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（出口退稅） 出口收入退稅率
      希望采納
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