此題應交的企業(yè)所得稅的收入，為何用的三年的收入？

老師，這一題應交的企業(yè)所得稅的收入為什么用的三年的收入，企業(yè)所得稅租賃收入跨年的不是應該按月的分攤嗎？

權同學
2021-11-08 13:30:52
閱讀量 215
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題應交的企業(yè)所得稅的收入，為何用的三年的收入？我的回答如下：

    勤奮的學員：

          你好!

          對于租賃服務，增值稅與所得稅納稅義務如下：

         增值稅：租賃服務采用預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間是收到預付款的當天。

         所得稅：1.一般情況下，租金收入按合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；

                       2.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入，也可以一次性確認收入。

         本題中，合同約定的是2021年9月18日一次性付清三年的租金，所以直接一次性確認收入來計算所得稅了。

     

    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~


    以上是關于所得稅,應交所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 13:54:58
  • 收起
    權同學學員追問
    老師，這個題目企業(yè)所得稅的收入又是均攤呢，他也約定了先收了兩年的？
    應交所得稅
    2021-11-08 14:34:31
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    你看老師上面第二條，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入，也可以一次性確認收入。所以，這個是比較靈活機動的。是可以分期的，也可以一次性計入的?？荚嚂r，針對所得稅，可以按照分期來確認。截圖如下：

     

    2021-11-08 14:40:52
  • 收起
    權同學學員追問
    老師，您這個是準則上的嗎？因為今年的實務講義沒有說可以一次確認哦，去年稅二的書也沒有哦，今年不知道，因為今年我自己沒有考稅二。
    應交所得稅 應交所得稅
    2021-11-08 14:57:34
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    你看你發(fā)過來的文字，是表述的按照合同約定的日期。然后緊接著下面表述：如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。所以措辭是“可對”，不是應該。所以兩者做法都是可以的。當然老師個人認為可能根據(jù)收入與費用配比原則來說，分期可能更合適。

     

     

     

    2021-11-08 15:05:21
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

其他回答

  • 阿同學
    應做為上一年度的收入如何計征企業(yè)所得稅
    • 程老師
      2014年的收入征收企業(yè)所得稅時，10萬元以下的所得，按10%的稅率計算企業(yè)所得稅。
  • 肖同學
    核定征收的，應交企業(yè)所得稅=應稅收入額所得率適用稅率。
    • 劉老師
      根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》國稅發(fā)（2008）30號文件第六條 規(guī)定：

      采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
      應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
      應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
      或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率
      因此，應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
      應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
      綜合起來，應納企業(yè)所得稅額=應稅收入額所得率適用稅率。
  • 窗同學
    含圖，關于企業(yè)所得稅的題目。國庫卷利息收入屬于免稅收入，所以該公司年底的應稅收入總額應該為1600
    • 唐老師
      這里容易讓人產(chǎn)生誤解，題目中是2012年度的收入總額，當然1800萬元，而不是應稅收入總額1600萬元，后面所說的各項成本費用根本與收入總額無關。
相關問題 相關文章 其他人都在看
精選問答
  • 委托加工收取的加工費，增值稅稅率不是6%嗎？

    教師回復： 同學你好，這里是這樣的，一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務稅率為13%，小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務征收率3%。如果是單純的加工，屬于服務，就是6%，這里指的是提供加工修理修配勞務，用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些？

    教師回復： 勤奮的同學你好呀~現(xiàn)行稅種中，以國家法律形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護建設稅。希望老師的解答可以幫助到你，加油！

  • 委托加工，受托方要代扣代繳增值稅的嗎？

    教師回復： 同學 你好委托加工，只是讓受托方加工，加工完成后，委托方還可以收回，貨物的所有權沒有轉移。也沒有脫離增值稅鏈條，所以增值稅不用視同銷售，委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對外銷售的時候自行申報納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

  • 實木地板在銷售環(huán)節(jié)征消費稅嗎？

    教師回復： 愛學習的同學你好喲~一般都是實現(xiàn)銷售的時候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)。實木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實木地板生產(chǎn)出來，然后出售以后繳納消費稅，并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費稅。老師看好你哦，繼續(xù)加油哈~

  • 花卉的增值稅稅率是多少？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習稅法的同學，你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅，銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Hedy老師會盡快解答，愛學習的你一定是最棒的，加油~?

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研