形成無形資產(chǎn)的，自2021 年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷？

其他回答

• A同學
  形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。為什么不除以12個月
  • 彭老師
    a公司自行研究開發(fā)一項技術(shù)，截止2008年12月31日共發(fā)生研發(fā)支出120萬元，假定符合無形資產(chǎn)準則規(guī)定的條件，該非專利技術(shù)的使用壽命為10年，公司2009年度按會計準則核算的會計利潤為350萬元 按企業(yè)會計準則規(guī)定，將構(gòu)成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用總額的100%轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷；待納稅申報時，再按年攤銷額的50%在稅前加計扣除，在納稅申報環(huán)節(jié)享受所得稅的優(yōu)惠。 1、2008年12月31日，該技術(shù)研發(fā)完成并形成無形資產(chǎn)：借：無形資產(chǎn)—非專利技術(shù) 120
    貸：研發(fā)支出—資本化支出 1202、從2009年起，無形資產(chǎn)每年的攤銷處理：借：制造費用 12（120/10）
    貸：累計攤銷 123、計算2009年的納稅所得額和應納所得稅額：應納稅所得額=350-12×50%=344（萬元）應納所得稅額=344×25%=86（萬元）  
• 先同學
  一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。提問：包括以前年度的無形資產(chǎn)在在2018年1月1日至2020年12月31日期間攤銷嗎？
  • 陳老師
    你好！只是當年的攤銷費用加計扣除。
  • 先同學
    回答不是很清楚
  • 陳老師
    以前年度的無形資產(chǎn)在18年攤銷加計扣除比例是多少
  • 先同學
    你好！不影響18年的匯算清繳
• 熱同學
  形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，題目中已經(jīng)形成無形資產(chǎn)攤銷的25萬元，那一部分為什么還是按照75%扣除的呢？而不是按照175%？
  • 沈老師
    您好。 1、這個75%是加計扣除的意思，本年會計攤銷金額*75%就是納稅調(diào)減的部分。 2、100%金額對應的攤銷已經(jīng)計入到會計利潤里面，不需要再調(diào)整。 希望能幫到您。