第一個分錄的應交增值稅怎么算出來是115的？

第一個分錄的應交增值稅怎么算出來是115的？

施同學
2019-02-06 13:06:56
閱讀量 371
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潤物無聲 循循善誘 潛移默化 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第一個分錄的應交增值稅怎么算出來是115的？我的回答如下：

    同學你好，

    第一個分錄計算出來的增值稅銷項稅額是108.8，不是115。

    具體計算如下800*（1-15%）——16%=108.8

    祝你學習愉快，加油！


    以上是關于增值稅,應交增值稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-02-06 17:18:57
  • 收起
    施同學學員追問
    給的答案的增值稅是115.6
    應交增值稅
    2019-02-06 17:52:22
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好，

    可能你看到的還是舊的答案。請參照新的正確答案。

    祝你學習愉快，加油！

    2019-02-06 20:50:41
  • 收起
    施同學學員追問
    請問新的答案怎么查看呢
    2019-02-06 21:14:04
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    【答案】(1)
    　　　 ①借：應收賬款　　　 788.8
    　 　 　　 貸:主營業(yè)務收入　　　 680
    　 　 　 　 　　 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　 108.8

    　　　 借：主營業(yè)務成本　　　 480
    　　　　　　 貸：庫存商品　　　 480
    　 ②借：主營業(yè)務收入　　　 340
    　　　　　　　 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　　 54.4
    　　　　 貸：應收賬款　　　 394.4
    　　　 借：庫存商品　　　 240
    　　　　　　　 貸:主營業(yè)務成本　　 240
    　 ③借：生產(chǎn)成本　　　 (500×0.4×1.16) 232
    　　　　　　　 管理費用　　　 (40X0.4×1.16)18.56
    　　　　　　　 銷售費用　　　 (60×0.4×1.16)27.84
    　　　 貸：應付職工薪酬　　　 278.4
    　　　 借：應付職工薪酬　　　 278.4
    　　　 貸：主營業(yè)務收入　　　　 [(500+40+60)×0.4]　 240
    　　　　　　　 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　　 38.4
    　　　 借:主營業(yè)務成本　　　 [(500+40+60)×0.3]　 180
    　　　　　　 貸：庫存商品　　　 180
    　 ④借:主營業(yè)務收入　　　 60
    　　　　　　 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　　 9.6
    　　　　 貸：銀行存款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 69.6
    　 注意：這里是不用對營業(yè)成本做調(diào)整，因為這里企業(yè)只是針對產(chǎn)品的銷售價格給出了10%的銷售折讓，
    這部分商品的成本是沒有變動的，所以不用對營業(yè)成本做調(diào)整。
    　 (2)6月份主營業(yè)務收入的總額=680-340+240-60=520（萬元）。


    2019-02-06 22:31:20
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