無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少，B對(duì)嗎？

其他回答

• 程同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
  • L老師
    你好， :1.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 2.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 3.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。
• 一同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算
  • 周老師
    對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上，每年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備，其賬面價(jià)值即是原值減去減值準(zhǔn)備，但納稅按稅法，在計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定的年限的攤銷(xiāo)方法攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)金額允許稅前扣除。那么，十年直線法攤銷(xiāo)就是，稅法余額為1500-1500ቦ=1350萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值差150萬(wàn)元。
• 糖同學(xué)
  關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
  • 劉老師
    自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)才不考慮所得稅和暫時(shí)性差異！因?yàn)槟愦_認(rèn)時(shí)的分錄為
    借：無(wú)形資產(chǎn)
    貸：研發(fā)支出－資本化支出
    整個(gè)活動(dòng)不會(huì)涉及任何損益類(lèi)科目，自然不會(huì)影響所得稅和暫時(shí)性差異！在后期折舊年限和方法與稅法規(guī)定不同再確認(rèn)暫時(shí)差異！夠入的無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值一般無(wú)差異！后期折舊年限和方法與稅法規(guī)定不同再確認(rèn)暫時(shí)差異！固定資產(chǎn)在夠入時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一般無(wú)差別，主要是后期折舊年限，凈殘值的確定，折舊方法與稅法不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異
• B同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)問(wèn)題
  • 張老師
    計(jì)稅基礎(chǔ)是這樣的：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本150%攤銷(xiāo)。所以，未形成無(wú)形資產(chǎn)而記入當(dāng)期損益的，計(jì)稅基礎(chǔ)為零；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按150%扣除了，計(jì)稅基礎(chǔ)也為零。
    無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是1200w，形成的應(yīng)納稅差異為1200-0=1200w。
    遞延所得稅負(fù)債(假設(shè)所得稅率是25%)=120025%=300w。
    攤銷(xiāo)1200/20=60w/年，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債6025=15w
    借：遞延所得稅負(fù)債15w，貸：所得稅費(fèi)用15w。