無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算怎么理解？

其他回答

• 舊同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算
  • 黃老師
    對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上，每年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備，其賬面價(jià)值即是原值減去減值準(zhǔn)備，但納稅按稅法，在計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定的年限的攤銷方法攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。那么，十年直線法攤銷就是，稅法余額為1500-1500/10=1350萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值差150萬(wàn)元。
• 蘭同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣計(jì)算
  • 孫老師
    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法口徑計(jì)算而形成的。
    本例中，研究階段支出800萬(wàn)，直接費(fèi)用化，按照稅法規(guī)定可以計(jì)入當(dāng)期損益抵減應(yīng)納稅所得額，抵減時(shí)可加計(jì)50%，也就是說(shuō)按照稅法口徑能扣計(jì)入“管理費(fèi)用--研發(fā)支出”科目的金額為800(1+50%)=1200萬(wàn)。所得稅前可以扣除1200萬(wàn)。
    形成無(wú)形資產(chǎn)的部分1200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)后按照稅法的規(guī)定形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照入賬價(jià)值的150%基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷。也就是說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是無(wú)形資產(chǎn)每期末賬面價(jià)值的150%是計(jì)稅基礎(chǔ)。
    所以無(wú)形資產(chǎn)入賬時(shí)1200萬(wàn)，入賬時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是1200150%=1800
    如果繼續(xù)核算的話就是
    假定該無(wú)形資產(chǎn)10年攤銷，年末賬面價(jià)值為1200-1200/10=1080，年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值的150%，所以應(yīng)該是1080150%=1620
• 程同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
  • 韓老師
    你好， :1.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 2.自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 3.通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。