業(yè)務（1）為什么通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整？

看不到解析

W同學
2020-10-18 23:02:07
閱讀量 342
  • A老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于業(yè)務（1）為什么通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整？我的回答如下：

    學員：

    　 　 　您好！

    　 　 　

    【解題思路】
    　 　 業(yè)務（1）企業(yè)多提折舊應在企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增

    　　借：累計折舊 100000

    　　　 　 貸：以年度損益調(diào)整 100000

    　　借：以前年度損益調(diào)整 25000

    　　　 　 貸：應交稅費—應交所得稅 25000

    對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整。

    　 　 業(yè)務（2）企業(yè)用于集體福利的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，進而影響城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。會計分錄應調(diào)整

    　　(1)借：庫存商品 26000

    　　貸：應交稅費—增值稅檢查調(diào)整 26000

    　　(2)借：以前年度損益調(diào)整 2600

    　　貸：應交稅費—應交城市維護建設稅 1820

    　　　　　　　　　　　　　 —教育費附加　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　780

    　　(3)借：應交稅費—應交所得稅　 650

    　　　 　 　 　 　 　 貸：以前年度損益調(diào)整　 　 　 　 　 　650

    　　　 業(yè)務（3）企業(yè)對外捐贈產(chǎn)品，應視同銷售，計算銷項稅額，進而影響城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。自產(chǎn)貨物直接對外捐贈，一方面應視同銷售確認應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅，另一方面直接捐贈不屬于公益性捐贈，不能在企業(yè)所得稅前扣除。應調(diào)賬如下：

    　　(1)借：以前年度損益調(diào)整　 　 　 　 　 　 　 　 　 　15600

    　　　 　 　 貸：應交稅費—增值稅檢查調(diào)整　 　 　 　 　 　 15600

    　　(2)借：庫存商品 35000

    　　　 　 　 　貸：以前年度損益調(diào)整 35000

    　　(3)借：以前年度損益調(diào)整　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1560

    　　　 　 　 　 貸：應交稅費—應交城市維護建設稅　 　 　 　 1092

    　　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　—應交教育費附加　 　 　 　 　 　 　 　468

    　　(4)借：以前年度損益調(diào)整　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4460

    　　　 　 　 　 　 貸：應交稅費—應交所得稅　 　 　 　 　 　 　 　 　 　4460



    以上是關于損益,損益相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-18 23:06:31
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