劃線部分怎么理解？是按照實際發(fā)生額的80%計入委外研發(fā)費用？

b選項，委外研發(fā)費用*80%VS境內研發(fā)費用*2/3，孰低作為加急扣除基數(shù)，如果委外研發(fā)費用1000萬元，境內研發(fā)費用900萬元，那么1000*80%＞900*2/3，那么委外研發(fā)費用可扣除900*2/3*（1+75%），限額外的部分不可扣除，這樣算對嗎？

A同學
2020-10-19 15:33:32
閱讀量 1673
  • A老師 高頓財經研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于劃線部分怎么理解？是按照實際發(fā)生額的80%計入委外研發(fā)費用？我的回答如下：

    勤奮的學員：

    　 　 　您好！

    　 　 　這個委托境外研發(fā)費用*80%與境內研發(fā)費用*2/3，這個作比較，取小值，只是為了計算加計扣除數(shù)。境外研發(fā)費用1000是實際發(fā)生的，還是據(jù)實扣除的，只是可加計扣除的金額為900*2/3*75%。

    　 　 您再理解一下，不明白的再跟老師交流哈~


    以上是關于費用,研發(fā)費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-19 16:57:07
  • 收起
    A同學學員追問
    紅字部分是老師上課舉的例子，右下角境外部分還可以用熒光筆標出是600+600*75%，是我記錯了嗎？還是有別的意思呢？
    研發(fā)費用
    2020-10-19 20:27:43
  • A老師 高頓財經研究院老師

    學員：您好！根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）　：委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。上述費用實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定。

    　 　 　 從上面可以看出：實際發(fā)生額是據(jù)實扣除的哦。

    2020-10-19 20:47:59
  • 收起
    A同學學員追問
    劃線部分怎么理解？是按照實際發(fā)生額的80%計入委外研發(fā)費用？不是全額計入啊
    研發(fā)費用
    2020-10-19 23:39:04
  • A老師 高頓財經研究院老師

    　 　 學員，您好，這個是做比較的時候用的，比較的時候是按照80%計入委托境外的研發(fā)費用來做基數(shù)。

    　 　 另外，總局在國家稅務總局公告2015年第97號的解讀中，在第二條第八項中明確指出：委托方發(fā)生的費用，可按規(guī)定全額稅前扣除；加計扣除時按照委托方發(fā)生費用的80%計算加計扣除。

    　 　 　您再理解一下~

    2020-10-20 08:33:22
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