首頁 > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答判決確認(rèn)增加其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)分錄是什么？

    同學(xué)，您好，因?yàn)榇_認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)是因?yàn)橘~面價(jià)值（300）與計(jì)稅基礎(chǔ)0不一致，而確認(rèn)其他應(yīng)付款賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致 ，一致時(shí)無需確認(rèn)遞延所得稅，謝謝

    2018-05-20 21:21:34
    余老師 老師解答
    閱讀量 573

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債增加－遞延所得稅資產(chǎn)減少嗎？

    同學(xué)，你好！也對(duì)。不過要注意　遞延所得稅負(fù)債增加－遞延所得稅資產(chǎn)減少這兩個(gè)里面只有 影響會(huì)計(jì)利潤的才可以，影響其他總額和收益的不可以！這個(gè)你原來也學(xué)過的祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-05-19 21:21:04
    夏老師 老師解答
    閱讀量 682

  • 老師已回答遞延所得稅的經(jīng)典分錄怎么理解？

    同學(xué)，你好！對(duì)啊這個(gè)你原來都理解過來啊祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-05-19 21:20:16
    夏老師 老師解答
    閱讀量 375

  • 老師已回答貸所得稅費(fèi)用的含義是什么？

    同學(xué)，你好！大部分 　遞延所得稅和所得稅費(fèi)用就是一對(duì)。極個(gè)別的情況是和留存收益掛鉤了或是和其他綜合收益掛鉤了。這個(gè)原因在所得稅會(huì)計(jì)里會(huì)以后專門的講解。所得稅費(fèi)用反映的是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的所得稅，但是這個(gè)和稅法上實(shí)際繳納的所得稅可能不一樣，于是就會(huì)產(chǎn)生差異，這就是遞延所得稅，所以說這兩個(gè)是一對(duì)祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-05-15 21:51:56
    夏老師 老師解答
    閱讀量 763

  • 老師已回答為什么此處沒有計(jì)提所得稅費(fèi)用呢？

    同學(xué)，你好！所得稅的問題已回復(fù)這個(gè)調(diào)整留存收益是 會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理的要求追溯調(diào)整法與追溯重述法的區(qū)別：　　1、適用范圍的比較　　追溯調(diào)整法適用于會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理，而追溯重述法適用于前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理。講得再具體一些，追溯重述法適用于重要性的前期差錯(cuò)更正，對(duì)于非重要性的前期差錯(cuò)采用未來適用法進(jìn)行更正，前期差錯(cuò)是否具有重要性，應(yīng)根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)和金額加以具體判斷?！　?、調(diào)稅原則的比較　　由于會(huì)計(jì)政策變更所形成的影響數(shù)與前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)的性質(zhì)有所不同，即會(huì)計(jì)政策變更形成的影響數(shù)全部屬于暫時(shí)性差異，而前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能全部屬于差額，也可能全部屬于暫時(shí)性差異，或部分屬于差額，部分屬于暫時(shí)性差異，還有可能全部屬于永久性差異，所以在所得稅調(diào)整上，遵循的調(diào)稅原則也有所不同。　　第一，由于會(huì)計(jì)政策變更形成的影響數(shù)全部屬于暫時(shí)性差異，所以在政策變更進(jìn)行調(diào)賬時(shí)，只需調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，無需調(diào)整應(yīng)交的所得稅?！　〉诙?，由于前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能是差額，也可能是暫時(shí)性差異或永久性差異，所以在更正前期差錯(cuò)時(shí)，屬于差額部分的調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用;屬于暫時(shí)性差異的部分調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用;屬于永久性差異的部分則既不調(diào)整所得稅費(fèi)用，也不調(diào)整應(yīng)交所得稅，更不需要調(diào)整遞延所得稅?！　?、調(diào)賬要求的比較　　第一，在追溯調(diào)整法下，涉及到損益類事項(xiàng)的不再通過“以前年度損益調(diào)整”科目，涉及到利潤分配的也不再通過利潤分配的具體明細(xì)科目，而是都直接通過“未分配利潤”明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整?！　〉诙?，在追溯重述法下，一是涉及到損益類事項(xiàng)的先通過“以前年度損益調(diào)整”科目，然后再轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。二是涉及到利潤分配事項(xiàng)的直接通過“未分配利潤”明細(xì)科目。三是既不涉及損益，也不涉及利潤分配事項(xiàng)的，調(diào)整相應(yīng)的科目。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-04-25 09:26:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 560

  • 老師已回答為什么此處沒有計(jì)提所得稅費(fèi)用呢？

    同學(xué)，你好！這題沒要求考慮所得稅祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-04-25 09:22:53
    夏老師 老師解答
    閱讀量 404

  • 老師已回答凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額，是否假設(shè)凈利潤為現(xiàn)金？

    同學(xué)，你好！沒有假設(shè)凈利潤是現(xiàn)金。凈利潤是考慮所得稅之后的凈額，利潤總額才是沒有考慮所得稅。期末存貨比期初存貨減少，說明本期生產(chǎn)經(jīng)營過程耗用的存貨有一部分是期初的存貨，耗用這部分存貨并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計(jì)算凈利潤時(shí)已經(jīng)扣除，所以，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)當(dāng)加回。期末存貨比期初存貨增加，說明當(dāng)期購入的存貨除耗用外，還剩余了一部分，這部分存貨也發(fā)生了現(xiàn)金流出，但在計(jì)算凈利潤時(shí)沒有包括在內(nèi)，所以，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，需要扣除。：當(dāng)然，存貨的增減變化過程還涉及應(yīng)付項(xiàng)目，這一因素在“經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)”中考慮。你的理解是正確的。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-04-23 15:55:44
    謝老師 老師解答
    閱讀量 507

  • 老師已回答每月（季）計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目嗎？

    學(xué)員你好，一般情況下，每月（季）計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目，所得稅都不在稅金及附加中核算。繼續(xù)加油~

    2021-10-15 10:22:10
    董老師 老師解答
    閱讀量 592

  • 老師已回答凈利潤的增加，為什么不需要增加合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益呢？

    這道題主要的考核點(diǎn)是之前那筆分錄，同學(xué)可以看下有一筆少數(shù)股東權(quán)益15000 已經(jīng)確認(rèn)了。不用在之后的所得稅影響的利潤中再次確認(rèn)少數(shù)股東了。中級(jí)目前考試真題中最多涉及的是逆流交易中產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損益需要抵消少數(shù)股東權(quán)益即可。

    2018-03-01 11:10:11
    趙老師 老師解答
    閱讀量 710

  • 老師已回答賣了房子為什么沒有交所得稅的分錄反而沖減了所得稅費(fèi)用呢？

    同學(xué)，你好！沒有看到你說的沖擊分錄，麻煩截圖給我看一下，謝謝祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-29 09:46:46
    夏老師 老師解答
    閱讀量 366
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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