首頁 > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答最后一步這個(gè)所得稅費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)該如何理解？

    轉(zhuǎn)回了固定資產(chǎn)的800萬，優(yōu)秀的同學(xué)你好~所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+/-遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債。應(yīng)交所得稅=（利潤總額+/-納稅調(diào)整事項(xiàng)）*25%，本題遞延所得稅資產(chǎn)=800*25%，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)回了800。1300-400是轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差異，該差異在轉(zhuǎn)換時(shí)計(jì)入了其他綜合收益，因此在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，對(duì)方科目同樣是其他綜合收益。后續(xù)計(jì)量確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損益200，以及稅法和會(huì)計(jì)折舊差異16，（200+16）*25%=54遞延所得稅負(fù)債，對(duì)方科目是所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～ 我們共克時(shí)艱，加油?。。?/p>

    2020-02-13 16:12:11
    涂老師 老師解答
    閱讀量 432

  • 老師已回答直播課老師講的投資性房地產(chǎn)，是否影響所得稅費(fèi)用？

    可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，是同一個(gè)老師的講義和課件不一致嗎？同學(xué)上的是哪位老師的直播課呢？希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-13 11:46:27
    汪老師 老師解答
    閱讀量 393

  • 老師已回答本題為什么補(bǔ)提35的壞賬準(zhǔn)備，不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)嗎？

    勤奮的同學(xué)你好~其實(shí)你把稅會(huì)差異理解錯(cuò)了哦~稅法是按照會(huì)計(jì)按照正常地處理得到的利潤總額，調(diào)整自己不認(rèn)可的部分，得到應(yīng)納稅所得額確認(rèn)你應(yīng)該納的稅哦~簡單地說就是，稅務(wù)局只要求你按照他的規(guī)定交稅，不干涉你做賬~但是因?yàn)闀簳r(shí)性差異，你自己需要記錄，在以后好抵扣，所以自己會(huì)按照20章規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-12 01:14:01
    劉老師 老師解答
    閱讀量 557

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用為什么只計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？公式是什么？

    同學(xué)，老師這邊看不到視頻，麻煩把題目截圖一下~

    2020-02-11 20:39:03
    房老師 老師解答
    閱讀量 504

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用如何計(jì)算？具體公式是什么？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好~所得稅費(fèi)用這個(gè)科目余額在借方時(shí)叫遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用這個(gè)科目余額在貸方時(shí)就叫遞延收的稅收益，所以它們本身沒有什么神奇的，它們只是對(duì)所得稅費(fèi)用這個(gè)科目的T字賬戶余額方向而已。在最終匯總時(shí)分錄中會(huì)體現(xiàn)二者重合的會(huì)相互抵消掉。希望老師的解答能幫助你~注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油~　

    2020-02-11 11:36:22
    寧老師 老師解答
    閱讀量 426

  • 老師已回答此題選項(xiàng)B的所得稅費(fèi)用計(jì)算應(yīng)該如何理解？

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅當(dāng)期所得稅，指的是減會(huì)計(jì)利潤總額調(diào)整為稅法承認(rèn)的利潤之后再乘以稅率，B選項(xiàng)說不存在非暫時(shí)性差異、稅率變動(dòng)及不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異的情況下，說明稅法承認(rèn)的利潤就是會(huì)計(jì)利潤總額，遞延所得稅費(fèi)用為0，稅率也沒變，那所得稅就是會(huì)計(jì)利潤總額乘以之前的適用稅率。希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～ 我們共克時(shí)艱，加油?。。?/p>

    2020-02-10 16:20:36
    涂老師 老師解答
    閱讀量 372

  • 老師已回答為何此題遞延所得稅費(fèi)用增加5萬？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，國債利息收入和罰款是不需要交稅的，所以需要從利潤總額中扣除。而遞延所得稅負(fù)債的增加會(huì)是的企業(yè)當(dāng)期少交稅，未來多交稅。所以20X3年增加了5萬的遞延所得稅負(fù)債，當(dāng)期應(yīng)交所得稅費(fèi)用會(huì)減少5萬。因此甲公司20×3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬元)，　 　而遞延所得稅負(fù)債增加時(shí)，會(huì)增加未來期間要交的稅費(fèi)-遞延所得稅費(fèi)用，因此遞延所得稅費(fèi)用增加5萬。當(dāng)年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-10 16:02:23
    張老師 老師解答
    閱讀量 560

  • 老師已回答為何乙要增加400的以前年度損益調(diào)整，扣除所得稅費(fèi)用的影響后是增加凈利潤300？

    勤奮的同學(xué)，你好~，本題屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，對(duì) 乙公司來說（注意：不是甲公司），屬于或有資產(chǎn)，年底達(dá)不到基本確定的條件不能確認(rèn)，但是日后期間可以確認(rèn)（因?yàn)榧坠痉呐袥Q，所以屬于基本確定的），因此 乙公司要增加 400的 以前年度損益調(diào)整，扣除所得稅費(fèi)用的影響后就是增加凈利潤300。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-10 10:51:12
    夏老師 老師解答
    閱讀量 370

  • 老師已回答企業(yè)在交稅的時(shí)候，是實(shí)打?qū)嵉亟?00萬呢，還是交625萬？

    可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，企業(yè)繳稅的時(shí)候是通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得625，是從企業(yè)當(dāng)期利潤3000開始計(jì)算，各種調(diào)增調(diào)減。本期所得稅費(fèi)用即計(jì)入損益的是700，是先計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)625，再計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)75，最后相加得出所得稅費(fèi)用。遞延所得稅是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)不同算出來的。也就是說，企業(yè)當(dāng)期繳納的所得稅，和當(dāng)期進(jìn)損益的所得稅不是同一個(gè)金額希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。。☆A(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-09 18:04:26
    涂老師 老師解答
    閱讀量 641

  • 老師已回答長投哪些dta/dtl進(jìn)入資本公積/所得稅費(fèi)用？

    同學(xué)新年快樂，除了其他綜合收益以外的權(quán)益變化，都計(jì)入資本公積。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。。?/p>

    2020-02-08 21:14:35
    唐老師 老師解答
    閱讀量 587
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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