首頁 > 所得稅

  • 老師已回答初始投資額與年末變現(xiàn)價值為什么不考慮所得稅？

    親愛的同學(xué)，你好因為初始投資額和年末變現(xiàn)價值不影響損益，所以不影響所得稅，而運營成本和折舊增加引起費用增加，從而減少了利潤，所以會使所得稅減少，從而產(chǎn)生抵稅效應(yīng)。所得稅=稅前利潤*稅率　 　稅前利潤=收入-成本-費用老師這樣解釋同學(xué)可以理解么？今天也要加油努力哦~fighting !

    2020-12-27 10:24:21
    陸老師 老師解答
    閱讀量 1270

  • 老師已回答應(yīng)納稅暫時性差異未必都可以形成遞延所得稅負債吧？

    同學(xué)你好，沒有不嚴謹，題目中直接問的影響所得稅費用的。如計入其他綜合收益部分是不算在內(nèi)的。

    2020-12-26 21:25:40
    L老師 老師解答
    閱讀量 419

  • 老師已回答稅法是不是綜合階段只考增值稅、消費稅、所得稅呢？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，稅法是不是綜合階段只考增值稅、消費稅、所得稅??？？是的，最主要的是增值稅，和企業(yè)所得稅，個稅在個稅改革那年也有涉及。財管只考文字題么，那你們有關(guān)于文字題的講義么？？大都是文字性的題目，比如資本結(jié)構(gòu)的理論，股利分配的理論等會計是不是主要看長投、收入、金融工具、所得稅，合報？？同學(xué)說的這些是主要的章節(jié)，考試題是一個題目有很多小問，這些小問之間沒有什么關(guān)聯(lián)，所以涉及的章節(jié)可能會比較多，除了同學(xué)說的章節(jié)，還有比如政府補助，持有待售等。審計要如何備考呢？？審計主要集中在循環(huán)，重點是應(yīng)收賬款，存貨，固定資產(chǎn)，銀行存款等。希望老師的解答能幫助你理解，有問題歡迎再提出~

    2020-12-26 20:44:40
    孫老師 老師解答
    閱讀量 350

  • 老師已回答資產(chǎn)負債表日時，為什么要轉(zhuǎn)銷遞延所得稅負債或資產(chǎn)？

    親愛的同學(xué)你好，不一定要轉(zhuǎn)銷的，你這句話是在什么情況下出現(xiàn)的，方便把前后文發(fā)給老師判斷一下嗎，辛苦啦~

    2020-12-26 16:20:16
    羅老師 老師解答
    閱讀量 461

  • 老師已回答收到所得稅返還是計入其他收益嗎？不影響所有者權(quán)益吧？

    愛思考的同學(xué)，你好：你的理解思路是對的，收到的稅費返還是與收益相關(guān)的政府補助，可以計入到其他收益科目，其他收益屬于損益類科目，就會導(dǎo)致當期凈利潤的增加，而期末的未分配利潤=期初未分配利潤+當期凈利潤-當期提取的盈余公積，當期凈利潤增加了，就會導(dǎo)致期末未分配利潤的增加，因此就會影響所有者權(quán)益。希望上述解答能夠?qū)δ阌兴鶐椭?，繼續(xù)努力，加油棒棒噠~

    2020-12-26 16:13:26
    張老師 老師解答
    閱讀量 1075

  • 老師已回答計算當期所得稅，調(diào)整會計利潤時有關(guān)長期股權(quán)投資有規(guī)定嗎？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好：長期股權(quán)投資通常是不確認遞延所得稅的。長期股權(quán)投資是長期持有的，所以未來期間是不會轉(zhuǎn)回的，所以不能確認。對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資來說，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項投資的持有意圖：（1）如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。因確認應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預(yù)計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認所得稅影響。所以，在企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資準備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。（2）如果企業(yè)改變持有意圖擬對外出售，則：按照稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，均應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響。如果長期股權(quán)投資減值準備是要確認遞延所得稅資產(chǎn)的，不管長期股權(quán)投資是否于近期出售，也不管是成本法還是權(quán)益法核算。這個和固定資產(chǎn)減值是一樣的，因為稅法上不認未經(jīng)核準的準備金，所以減值會導(dǎo)致稅會差異。對于考試而言，同學(xué)記住結(jié)論就好，這一塊主要是在選擇題里考概念。同學(xué)繼續(xù)加油呀~

    2020-12-26 13:48:26
    馬老師 老師解答
    閱讀量 345

  • 老師已回答合并日確認了遞延所得稅資產(chǎn)是計入所得稅科目吧？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好：因為這里的遞延不是會計利潤導(dǎo)致的，而是商譽的確認導(dǎo)致的。如果不考慮所得稅，也就沒有遞延的問題。在這種情況下，商譽=購買方付出對價的公允-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額。比如說，購買方A公司付出對價銀行存款1000萬，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800萬、賬面價值900，A公司購買B公司100%股份。則商譽=1000-800=200；若考慮所得稅25%，則評估減值部分900-800=100，確認遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25萬，那么，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800+25=825；商譽=1000-825=175；確認了遞延所得稅資產(chǎn)，就使得被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值增加了，根據(jù)商譽=購買方付出對價的公允-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，商譽就減少了。所以，合并日因評估減值確認的遞延所得稅資產(chǎn)，沖減商譽。同樣的，如果是評估增值，則是增加商譽。購買方A公司付出對價銀行存款1000萬，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800萬、賬面價值600，A公司購買B公司100%股份。則商譽=1000-800=200；若考慮所得稅25%，則評估減值部分800-600=200，確認遞延所得稅負債=200*25%=50萬，那么，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800-50=750；商譽=1000-750=250；合并日因評估減值確認的遞延所得稅負債，增加商譽。老師這樣解釋可以幫助同學(xué)理解嘛~有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2020-12-26 11:51:38
    馬老師 老師解答
    閱讀量 258

  • 老師已回答個人所得稅適用范圍是？扣除標準是？

    勤奮努力的同學(xué)，你好：個人所得稅　?。?）適用稅率：個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。但，對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅?！　。?）稅前扣除：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函639號）明確，有關(guān)財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調(diào)整為：（一）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（二）向出租方支付的租金；（三）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；（四）稅法規(guī)定的費用扣除標準。對于前三項需要有效票據(jù)支撐?！　。?）扣除標準：財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。200=房產(chǎn)稅=5000*4%有什么問題歡迎隨時和孫老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，加油~~~

    2020-12-26 11:33:21
    孫老師 老師解答
    閱讀量 334

  • 老師已回答應(yīng)交所得稅的數(shù)可理解為把會計上折舊減掉再把稅法折舊的加上嗎？

    同學(xué)你好，可以的，因為納稅調(diào)整實際上就是調(diào)整稅會之間的差異。

    2020-12-25 22:20:17
    C老師 老師解答
    閱讀量 522

  • 老師已回答永久性差異的都不需要確認遞延所得稅嗎？

    親愛的同學(xué)你好！同學(xué)這樣理解是可以噠~

    2020-12-25 21:17:35
    A老師 老師解答
    閱讀量 714
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研