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可愛的同學(xué),你好 ?( ′???` ) 從第4年年初存入,共10期,這個10期是包括第3年年末的,即從第3年末數(shù)10期,而非11期。希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~學(xué)習(xí)很辛苦,要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??
認(rèn)真的同學(xué)你好,資產(chǎn)負(fù)債表日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000-75-150=2775,而在母公司個別報(bào)表層面,對應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3700,差額=3700-2775=925,這個差額需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,請注意這是在母公司個別報(bào)表中確認(rèn)的。1、這其中,575部分是轉(zhuǎn)化為投資性房地產(chǎn)時確認(rèn)的公允價(jià)值變動,計(jì)入其他綜合收益,從而相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也計(jì)入其他綜合收益,母公司個別報(bào)表會計(jì)分錄:借:其他綜合收益 575*25% 143.75 貸:遞延所得稅負(fù)債 143.752、925剩余的部分350是因?yàn)楹罄m(xù)公允價(jià)值變動、以及稅法允許計(jì)提而未計(jì)提的折舊造成的差異,有關(guān)差異都計(jì)入了損益科目(公允價(jià)值變動損益和管理費(fèi)用),所以對應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也計(jì)入損益,即所得稅費(fèi)用科目:借:所得稅費(fèi)用 350*25% 87.5 貸:遞延所得稅負(fù)債 87.53、現(xiàn)在,要編制合并報(bào)表了,在合并報(bào)表中,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)一樣了,都是2775,那么母公司個別報(bào)表中確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債就沒有理由繼續(xù)存在了,所以需要抵銷。答案中的分錄就是對上述兩個分錄的抵銷~~希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時提問~加油!
勤奮的同學(xué),你好賒銷方式銷售,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同約定的收款日期的當(dāng)天, 所以應(yīng)該是18年就發(fā)生納稅義務(wù)了,但實(shí)際上企業(yè)后續(xù)收到款項(xiàng)才做處理,相當(dāng)于之前年份少記了,銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng),22是留抵稅額,是可以減去的。既然整體少記了,就需要調(diào)整,去減少應(yīng)納稅所得額;單純看B選項(xiàng)確實(shí)不是很嚴(yán)謹(jǐn),是需要500萬元以下選擇一次性扣除的;235就是可以一次性在稅前扣除,折舊部分在利潤里減去了,所以納稅調(diào)整就是設(shè)備價(jià)值剩余的部分有問題繼續(xù)追問哦~
認(rèn)真的同學(xué),你好~,同學(xué)理解的對的,如果考慮稅收饒讓,就視同境外已經(jīng)繳納了20%的所得稅。加油~
勤奮的同學(xué),你好5000扣的就是大病醫(yī)療哦。加油~~
可愛的同學(xué),你好呀~應(yīng)交所得稅是交給稅務(wù)局的,站在稅務(wù)局的角度看的,應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用是企業(yè)確認(rèn)的費(fèi)用,是站在企業(yè)的角度說的,當(dāng)二者產(chǎn)生暫時性差異時,就會不同,應(yīng)納稅所得=稅前會計(jì)利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延費(fèi)用-遞延收益希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*),老師全程陪伴你,加油~~
勤奮的同學(xué),你好土地增值稅稅率表是不會提供的;其他的一般是會提供的。加油~~
勤奮的同學(xué),你好個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入,扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后,按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅;所以這個補(bǔ)貼的主體是比較特殊的有問題繼續(xù)追問哦~
奮斗在做題一線的同學(xué),你好!不是營業(yè)外收入,是資產(chǎn)處置損益,后面說的是對的~有什么問題歡迎隨時和老師交流,老師不是萬能的,沒有老師帶路卻是萬萬不能的,老師陪伴同學(xué)一起度過充實(shí)的考試季!~
努力的同學(xué)你好 同學(xué)的理解存在問題哦: 1、內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)分為資本化期間和費(fèi)用化期間,對于費(fèi)用化期間產(chǎn)生的支出計(jì)入當(dāng)期損益,在計(jì)算所得稅時影響當(dāng)期所得稅,在稅前利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)減75%,而不是50%,50%是以前的優(yōu)惠政策,現(xiàn)行優(yōu)惠政策為費(fèi)用化期間加計(jì)扣除75%,形成無形資產(chǎn)后,按照攤銷金額的175%進(jìn)行稅前扣除?!? 2、無論是資本化期間還是費(fèi)用化期間,都只影響當(dāng)期所得稅,不影響遞延所得稅,形成無形資產(chǎn)后由于攤銷金額可以按照175%進(jìn)行稅前扣除,所以計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值,雖然屬于暫時性差異,但是不確認(rèn)遞延所得稅,正因?yàn)椴淮_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),所以不影響遞延所得稅費(fèi)用哦。老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時溝通,加油~
特許公認(rèn)會計(jì)師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計(jì)師組織
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn),參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試??荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評估工作。
基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊會計(jì)師,是指通過注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計(jì)師證書在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計(jì)職稱,又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。
中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~