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  • 老師已回答C項(xiàng)相應(yīng)的確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的對方科目是所得稅費(fèi)用嗎?

    勤奮的同學(xué),你好~交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益是影響損益的,所以相應(yīng)的確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的對方科目是所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能對你有所幫助!同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試!

    2021-02-01 10:37:02
    王老師 老師解答
    閱讀量 458
  • 老師已回答本題企業(yè)所得稅、所得抵免限額、應(yīng)補(bǔ)繳的稅款怎么計(jì)算?

    勤奮的同學(xué)你好:(1)甲公司2016年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300×25%=75(萬元)(2)甲公司2016年度境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元),在境外已繳納企業(yè)所得稅40萬元超過了抵免限額,不需要在我國補(bǔ)稅;(3)甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款=75+0-30=45(萬元)。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-02-01 10:36:58
    廖老師 老師解答
    閱讀量 486
  • 老師已回答本題所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算?

    勤奮的同學(xué)你好:遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期增加,說明當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加,也就是當(dāng)期少交,未來多交的金額為5/0.25=20所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=(210利潤總額-10利息免稅,做調(diào)減+20罰款做調(diào)增-5/25%應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)*0.25+(25-20)遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=55希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-02-01 10:36:58
    王老師 老師解答
    閱讀量 378
  • 老師已回答圖中不確認(rèn)遞延所得稅的影響,能不能舉例說明一下?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊無形資產(chǎn):研發(fā)支出100形成無形資產(chǎn)的成本也是100,但是稅法說可以加計(jì)扣除,這個(gè)時(shí)候無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是175.這個(gè)無形資產(chǎn)在剛形成的時(shí)候,會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)有差異,但是這個(gè)75的差異(不影響會(huì)計(jì)利潤,也沒有影響應(yīng)納稅所得額,所以不確認(rèn)遞延所得稅的影響)繼續(xù)加油哦,還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2021-02-01 10:36:55
    龔老師 老師解答
    閱讀量 472
  • 老師已回答本題當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為何不直接用題上給的期初數(shù)據(jù)?

    認(rèn)真的同學(xué)你好~因?yàn)楸绢}涉及了稅率變更。以遞延所得稅資產(chǎn)為例。期初的稅率是25%,下年稅率是15%,因此需要調(diào)整,期初差異是250/25%=1000,因?yàn)槎惵首冃。赃f延所得稅資產(chǎn)也變小,也就是轉(zhuǎn)回。因此當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額x下期稅率,即當(dāng)期新增的遞延所得稅資產(chǎn),減去因稅率變更造成的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回,就是當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。遞延所得稅負(fù)債同理。希望以上解答能幫助到你~~

    2021-02-01 10:36:50
    王老師 老師解答
    閱讀量 471
  • 老師已回答本題遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額500-50-350怎么理解?

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初余額+本期確認(rèn)數(shù)-本期沖回之前未抵扣完的廣告費(fèi),今年抵扣,所以轉(zhuǎn)回了50,未彌補(bǔ)虧損350使用了,所以轉(zhuǎn)回了350希望老師的回答可以幫助同學(xué),快考試了,要堅(jiān)持住哦~老師全程陪伴你,加油~~

    2021-02-01 10:36:47
    黃老師 老師解答
    閱讀量 445
  • 老師已回答D計(jì)算當(dāng)期所得稅和遞延所得稅怎么理解,能舉個(gè)例子嗎?

    認(rèn)真的同學(xué),你好:比如這道題資料四:算當(dāng)期所得稅適用的是當(dāng)期稅率15%,算遞延所得稅費(fèi)用適用的是未來稅率25%希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2021-02-01 10:36:44
    谷老師 老師解答
    閱讀量 369
  • 老師已回答納稅調(diào)整不應(yīng)該和遞延所得稅計(jì)算口勁一致嗎?

    勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),你好~因?yàn)檫@里的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),而國債利息收入免稅,所以不產(chǎn)生暫時(shí)性差異哦~如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Hedy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~

    2021-03-26 11:40:29
    何老師 老師解答
    閱讀量 610
  • 老師已回答年度損益調(diào)整,要記入遞延所得稅資產(chǎn),這個(gè)怎么區(qū)分呢?

    勤奮的同學(xué)你好:以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。遞延所得稅資產(chǎn)一般就是確認(rèn)或沖回遞延的時(shí)候會(huì)使用。二者完全不同噢~祝學(xué)習(xí)愉快,如有疑問歡迎再交流呀,加油ヾ(?°?°?)??

    2021-03-26 15:42:58
    孟老師 老師解答
    閱讀量 1011
  • 老師已回答按照“勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?

    勤奮的同學(xué),你好~國稅發(fā)[1994] 89號(hào)文件第八條規(guī)定,個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì),按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)[2009] 121號(hào))的規(guī)定,這里的董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅方法,僅適用于個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事,且不在公司任職、受雇的情形。個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇,同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的,應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并,統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E的表述無誤哦~希望以上的回復(fù)對你有所幫助,祝早日取得稅務(wù)師~

    2021-03-26 10:08:52
    趙老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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