首頁 > 所得稅

  • 老師已回答存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不相等，為什么會(huì)影響所得稅費(fèi)用呢？

    勤奮的同學(xué)，你好~存貨出售的時(shí)候會(huì)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本，計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法未來認(rèn)可的主營業(yè)務(wù)成本，賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)認(rèn)可的主營業(yè)務(wù)成本，那么就會(huì)導(dǎo)致未來出售的時(shí)候會(huì)計(jì)和稅法認(rèn)可的利潤的金額不一樣，從而影響所得稅。希望老師的解答能對你有所幫助！同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！

    2020-07-28 08:24:05
    王老師 老師解答
    閱讀量 1584

  • 老師已回答年末利潤總額+遞延稅所得資產(chǎn)，減遞延所得稅負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)你好：先站在稅法的角度計(jì)算應(yīng)納稅所得額=3000-20（稅法角度當(dāng)期允許扣除多扣除的折舊）+200（永久性差異）；調(diào)整完后，再乘以適用的稅率。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)+當(dāng)期遞延所得稅（遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)）祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2020-07-28 08:11:07
    廖老師 老師解答
    閱讀量 1930

  • 老師已回答公司貸款的擔(dān)保費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~我們公司貸款的擔(dān)保費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？增值稅一般納稅人，增值稅專用發(fā)票可以抵扣~還有這個(gè)擔(dān)保費(fèi)可以所得稅稅前扣除嗎？合理的成本費(fèi)用取得發(fā)票可以扣除~我們5月份成立的公司，小規(guī)模，運(yùn)輸公司，7月份變成一般納稅人，公司購進(jìn)的運(yùn)輸車輛都是新車，有六月份開具的機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票，還有七月份開具的機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票，我可以把六月份的機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票認(rèn)證抵扣了嗎？如果取得專用發(fā)票期間沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，那么轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣，否則，不能抵扣。政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)），納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6月的發(fā)票 不可以認(rèn)證的~希望以上的回復(fù)對你有所幫助，祝早日取得稅務(wù)師~

    2020-07-28 08:05:16
    趙老師 老師解答
    閱讀量 2393

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用預(yù)提在哪里一般預(yù)提多少比例？

    勤奮的王艷同學(xué)你好，預(yù)提企業(yè)所得稅一般指的是源泉扣繳，在第八節(jié)征收管理中講到。你看這樣可以理解嗎？繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??

    2021-03-26 09:57:12
    鄧?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 434

  • 老師已回答確認(rèn)的其他綜合收益為什么需扣除所得稅率？

    勤奮的同學(xué)，你好！資產(chǎn)賬面價(jià)值1400小于計(jì)稅基礎(chǔ)1591，會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（借方），貸方其他綜合收益（1591-1400）×25%，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值1400和初始入賬金額1591，累計(jì)有借方其他綜合收益（1591-1400），所以其他綜合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2020-07-27 23:35:49
    張老師 老師解答
    閱讀量 1061

  • 老師已回答涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

    親愛的同學(xué)，你好：這個(gè)在稅二企業(yè)所得稅，在非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理那里就能找到哦~祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2020-07-27 23:03:32
    裴老師 老師解答
    閱讀量 450

  • 老師已回答會(huì)計(jì)里面的所得稅和稅法里面的所得稅考核點(diǎn)都是什么

    勤奮的同學(xué)，你好兩者的共同點(diǎn)都是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，但是會(huì)計(jì)考查的面會(huì)更廣，除了稅法上三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、公益性捐贈(zèng)之類的基本調(diào)整，還有涉及到資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的確認(rèn)，和遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債，稅法是不考慮遞延的具體的話還是要學(xué)習(xí)了課程才會(huì)更了解有問題繼續(xù)追問哦~

    2020-07-27 22:52:37
    陳老師 老師解答
    閱讀量 316

  • 老師已回答為什么在2016年不彌補(bǔ)就直接按利潤計(jì)算應(yīng)交所得稅？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好， 因?yàn)檫@個(gè)虧損是2011年發(fā)生的。 稅法規(guī)定虧損只能在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。所以這筆虧損在2016年不能再繼續(xù)彌補(bǔ)了。 繼續(xù)加油哦，

    2021-03-26 13:31:06
    許老師 老師解答
    閱讀量 323

  • 老師已回答最后說的企業(yè)所得稅5年均分這個(gè)知識(shí)點(diǎn)能說下具體是哪個(gè)嗎？

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第四條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。以前年度發(fā)生未能扣除的，追補(bǔ)至損失發(fā)生年度扣除。追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。同學(xué)發(fā)的圖片是資產(chǎn)損失的處理~同學(xué)說的投資指的是什么呀？~如果有問題可以在溝通哦~

    2021-03-26 10:59:29
    趙老師 老師解答
    閱讀量 486

  • 老師已回答出售時(shí)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債為2015年末的，為什么不是2016年末呢？

    勤奮的同學(xué)，你好！這邊就是理想化了，講義只是說了一下思路，因?yàn)槭?016年賣，所以2015年末會(huì)默認(rèn)會(huì)做遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，然后就反向沖掉，也就是2015年最后累計(jì)還剩2125。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2020-07-27 21:54:10
    張老師 老師解答
    閱讀量 1036
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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