首頁 > 所得稅

  • 老師已回答對(duì)比兩者，去差額71萬作為納稅調(diào)整額調(diào)增處理，我理解得對(duì)么？

    正在努力的同學(xué)，你好！對(duì)的~同學(xué)理解的很好~我是Echo老師，有什么問題歡迎隨時(shí)和老師溝通，快樂的學(xué)習(xí)是效率最高噠，老師全程陪伴你~

    2021-04-13 18:00:35
    王老師 老師解答
    閱讀量 341

  • 老師已回答當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算？

    勤奮的同學(xué)，你好！思路如下：（1）“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20)；（2）“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會(huì)計(jì)多20，站在稅法角度上看，會(huì)計(jì)扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會(huì)計(jì)利潤20（-5/25%）。（3）所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)期所得稅=應(yīng)納所得稅*25%=（210利潤-10（國債利息免稅）+20（環(huán)保罰款不能扣）-5/25%（固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等））*25%，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=5。同學(xué)的問題就是對(duì)應(yīng)計(jì)算當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-04-13 16:01:56
    張老師 老師解答
    閱讀量 1126

  • 老師已回答為什么先抵扣以前年度的已繳所得稅額，然后再抵當(dāng)年的呢？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~以教材上的書法為準(zhǔn)哈。公益性捐贈(zèng)抵免期限是3年，所以先抵扣以前年度的，然后再抵當(dāng)年的。祝同學(xué)早日通過考試，繼續(xù)加油哦~

    2021-04-13 16:25:35
    許老師 老師解答
    閱讀量 739

  • 老師已回答兩者差額，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，所以累積數(shù)是2.5？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好~，咱們中級(jí)暫時(shí)沒有視頻答疑哈。這道題屬于政策的變更，所以要追溯調(diào)整。往前算1年，2×13年1月1日 賬面價(jià)值=600-600/12=550萬元，　計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10=540萬元，稅法的折舊年限是10年。兩者差額，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，所以累積數(shù)是2.5希望老師的解答能幫助到你~

    2021-04-13 18:26:26
    王老師 老師解答
    閱讀量 351

  • 老師已回答為什么長(zhǎng)期持有的情況下不確認(rèn)遞延所得稅影響？

    勤奮的同學(xué)你好：沒有處置的情況下，長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)會(huì)一直持有，所以初始投資成本等不會(huì)轉(zhuǎn)回，由于企業(yè)是通過稅后利潤進(jìn)行股息、紅利的分配，稅法上對(duì)這一塊是免征稅的，所以未來也不會(huì)轉(zhuǎn)回，所以長(zhǎng)期持有的情況下不確認(rèn)遞延所得稅影響。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-04-13 13:47:26
    廖老師 老師解答
    閱讀量 771

  • 老師已回答這道題還是沒搞懂為啥不是選5，為啥不是遞延所得稅資產(chǎn)？

    可愛的同學(xué)，你好呀~D選項(xiàng)，2×14年1月1日的賬面價(jià)值=600-600/12×2=500萬元和計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10×2=480萬元的差異，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明是遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5萬，不是遞延所得稅資產(chǎn)C選項(xiàng)：不是調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，而是以前期間的，用留存收益表示，再看A，累計(jì)影響數(shù)是針對(duì)列報(bào)（2014年）前期（2013年）最早期（2013年年初），也就是2013年年初的差異，2×13年1月1日 賬面價(jià)值=600-600/12=550萬元， 計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10=540萬元。賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生10萬的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=2.5，A正確。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~~

    2021-04-13 17:53:43
    林老師 老師解答
    閱讀量 342

  • 老師已回答B為什么不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)你好~老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎，繼續(xù)加油哦

    2021-04-13 07:48:21
    吳老師 老師解答
    閱讀量 390

  • 老師已回答調(diào)整所得稅怎么計(jì)算嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好~，同學(xué)是想問B字母怎么計(jì)算嗎調(diào)整所得稅就是計(jì)算，應(yīng)交所得稅=利潤總額*25%=（息稅前利潤-利息）*25%這里不涉及利息，所以直接=156*25%希望老師的解答能幫助到你~

    2021-04-13 09:17:30
    王老師 老師解答
    閱讀量 699

  • 老師已回答其他綜合收益科目也需要繳納所得稅嗎？

    勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，你好~因?yàn)榇_認(rèn)的其他綜合收益是稅前的，我們分享是稅后的，所以需要乘以1-25%如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Hedy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的，加油~

    2021-09-24 10:15:15
    何老師 老師解答
    閱讀量 310

  • 老師已回答為什么圖二應(yīng)收賬款的日后調(diào)整事項(xiàng)不用調(diào)整應(yīng)納所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好~應(yīng)收賬款的對(duì)方科目收入會(huì)計(jì)和稅法的確認(rèn)時(shí)間相同，不存在暫時(shí)性差異，所以不需要納稅調(diào)整；但是預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的損失營業(yè)外支出稅法在計(jì)提時(shí)是不認(rèn)的，在實(shí)際支付時(shí)才認(rèn)，所以會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，需要納稅調(diào)整。老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎，繼續(xù)加油哦

    2020-07-22 15:28:00
    吳老師 老師解答
    閱讀量 2090
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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