首頁 > 所得稅

  • 老師已回答這題A同控企業(yè)合并，是否產(chǎn)生產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

    愛思考的同學(xué)你好：同控制下且合并并不涉及到公允價(jià)值，所以不會(huì)涉及到產(chǎn)生新的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債繼續(xù)加油哦，相信你一定可以的！同學(xué)如果明白了，記得幫老師點(diǎn)亮五星好評(píng)哦，沖鴨，逢考必過

    2021-05-19 04:18:40
    F老師 老師解答
    閱讀量 791

  • 老師已回答此題所得稅費(fèi)用為什么是55而不是60？

    愛思考的同學(xué)你好：    所得稅費(fèi)用是在會(huì)計(jì)角度衡量應(yīng)當(dāng)交的稅費(fèi)，不考慮暫時(shí)性的差異，即（210-10+20）*25%=55；    當(dāng)期應(yīng)交所得稅就是在稅法角度計(jì)算的稅費(fèi)，即（210-10+20）*25%-5（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債）=50；    遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不交，以后交，所以在稅法角度是沒有，但在會(huì)計(jì)角度算在當(dāng)期所得稅費(fèi)用中；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:37:25
    姚老師 老師解答
    閱讀量 432

  • 老師已回答不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，怎么理解？

    勤奮刻苦的同學(xué)，你好呀~ 內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷額的會(huì)計(jì)處理，這個(gè)是政策優(yōu)惠，產(chǎn)生的稅務(wù)和會(huì)計(jì)的差異，是不會(huì)“遞延”到以后會(huì)計(jì)期間的。所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果是正常的攤銷方法或者年限導(dǎo)致稅務(wù)和會(huì)計(jì)往費(fèi)用里面計(jì)的暫時(shí)性金額差異（比如稅法前期多提后期少提；會(huì)計(jì)前期少提后期多提），會(huì)隨著后期慢慢的攤銷，會(huì)趨于一致，所以對(duì)于該部分暫時(shí)性差異，就要確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)同學(xué)稍微再理解下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流哈，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-19 07:19:01
    胡老師 老師解答
    閱讀量 1151

  • 老師已回答這題在求留存收益時(shí)，是要考慮所得稅是嗎？

    努力的同學(xué)你好   這里是需要考慮所得稅的哦，并且遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目為留存收益，原因是由于成本模式改為公允模式之后，賬面價(jià)值會(huì)發(fā)生變化，而計(jì)稅基礎(chǔ)不變，導(dǎo)致存在暫時(shí)性差異，這里的暫時(shí)性差異需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，投資性房地產(chǎn)章節(jié)沒有提及該知識(shí)點(diǎn)的原因在于所得稅章節(jié)在后面，故未提及，同學(xué)需要著重了解。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時(shí)溝通，加油~

    2021-05-19 07:01:41
    戴老師 老師解答
    閱讀量 1511

  • 老師已回答季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中季度企業(yè)所得稅能否用以前年度虧損彌補(bǔ)？

    愛思考的同學(xué)你好：    一般需要上年度的匯算清繳做了之后，才可以在當(dāng)年季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)用以前年度虧損彌補(bǔ)；    如果上年的匯算清繳在一季度企業(yè)所得稅申報(bào)前就已經(jīng)申報(bào)，就可以在一季度用以前年度虧損彌補(bǔ)了；    各地方差異，還請(qǐng)同學(xué)咨詢相關(guān)政府部門、事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 05:18:00
    姚老師 老師解答
    閱讀量 508

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的余額怎么理解？

    勤奮的同學(xué)你好我們可以理解為，可抵扣暫時(shí)性差異×相關(guān)稅率，這個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異我們?cè)诋?dāng)年算出來的時(shí)候，是一個(gè)余額的概念，所以按照上面那個(gè)式子算出來也就是遞延所得稅資產(chǎn)的余額，就像是丁字賬戶最下面那層我們求出來最終的結(jié)果。希望老師的解答能幫助到你！

    2021-05-19 05:15:57
    龍老師 老師解答
    閱讀量 1890

  • 老師已回答所得稅中的永久性差異，何時(shí)納稅調(diào)整，何時(shí)納稅調(diào)減？

    愛思考的同學(xué)你好：    納稅調(diào)減是減少了應(yīng)納稅所得額，例如國債利息收入免稅，就需要納稅調(diào)減；    納稅調(diào)增是增加了應(yīng)納稅所得額，例如行政罰款滯納金不可以稅前扣除，就需要納稅調(diào)增；超過稅法扣除限額的就需要納稅調(diào)增；    具體根據(jù)題目的已知條件按上述方法分析調(diào)整即可；希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 05:51:23
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1387

  • 老師已回答此題計(jì)算時(shí)為什么不是所得稅乘以稅率？

    勤奮的同學(xué)你好這道題不是讓求應(yīng)該繳納的所得稅是多少哦，是讓求應(yīng)納稅所得額，就是讓求算企業(yè)所得稅的基數(shù)是什么。因?yàn)橹邦A(yù)提過10%，所以先用90除以1-10%來還原，又因?yàn)榧t利是企業(yè)利潤在已經(jīng)繳納過所得稅后的凈利潤里面分配的，等于說已經(jīng)繳納過30%的所得稅了，所以再還原一遍，就是100除以1-30%了希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-19 06:17:04
    老師 老師解答
    閱讀量 361

  • 老師已回答所得稅那章，怎么考慮所得稅當(dāng)期費(fèi)用是調(diào)增或者調(diào)減？

    勤奮的同學(xué)你好應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額以交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升為例，會(huì)計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。但是會(huì)計(jì)利潤當(dāng)中包含了公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額，就需要調(diào)減以固定資產(chǎn)折舊為例，會(huì)計(jì)口徑的折舊金額為10，稅法口徑的折舊金額為5。會(huì)計(jì)利潤中包含了10的管理費(fèi)用，站在稅法角度需要調(diào)增5。希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-19 05:56:49
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 644

  • 老師已回答此題如何根據(jù)公式計(jì)算基本每股收益和稀釋每股收益？

    勤奮的注會(huì)寶寶你好呀~這道題具體解題思路如下：1、基本每股收益=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的歸屬于普通股的凈利潤/當(dāng)年流通在外的加權(quán)平均股股數(shù)=20500/12000=1.712、計(jì)算稀釋每股收益要先算增量部分每股收益，如果小于基本每股收益才具有稀釋作用假設(shè)轉(zhuǎn)股會(huì)增加凈利潤5000*4%*（1-25%）=150這是債券少付的利息，由于利息可以抵稅25%，那實(shí)際節(jié)省的就用的稅后增加股數(shù)5000/10=500增量的每股收益150/500=0.3，0.3小于1.71，所以具有稀釋作用。稀釋后的每股收益（20500+150）/（12000+500）=1.65。同學(xué)繼續(xù)加油哈~奧利給ヾ(?°?°?)??

    2021-05-19 11:36:37
    老師 老師解答
    閱讀量 542
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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