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  • 老師已回答第一個(gè)為什么確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)而不是負(fù)債呢？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：第一個(gè)事項(xiàng)長(zhǎng)投不用確認(rèn)遞延，你確定答案是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的？如果仍有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-02 12:28:18
    孫老師 老師解答
    閱讀量 470

  • 老師已回答為什么個(gè)人所得稅的影響是轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好17年是 賺錢(qián)的， 是 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，后面虧損沒(méi)有虧到把前面的盈利全部虧掉，所以還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-10-02 12:13:48
    夏老師 老師解答
    閱讀量 342

  • 老師已回答這三個(gè)事項(xiàng)具體企業(yè)所得稅是怎么處理的？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好見(jiàn)附圖后面那個(gè)沒(méi)有差異，無(wú)需做特別的所得稅處理。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-10-02 11:59:38
    夏老師 老師解答
    閱讀量 317

  • 老師已回答算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該要考慮1300含稅的部分吧？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好對(duì)的，如果是含增值稅的話要把稅剔除，這里是非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)，看題目里告訴你是選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-02 11:55:35
    陳老師 老師解答
    閱讀量 478

  • 老師已回答計(jì)算所得稅費(fèi)用，用會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去永久差異，計(jì)算可以么？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：第一個(gè)，以公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，入賬成本應(yīng)包括手續(xù)費(fèi)啊，成本應(yīng)該是860元啊。以公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，由公允價(jià)值變動(dòng)引起的變動(dòng)，產(chǎn)生遞延所得稅，需要計(jì)入其他綜合收益，不影響遞延所得稅費(fèi)用?。坑?jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是860.遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債確認(rèn)時(shí)，對(duì)應(yīng)的科目是什么，看產(chǎn)生的差異是計(jì)入哪里了，如果差異是記到的其他綜合收益，在遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債，對(duì)應(yīng)的科目是其他綜合收益。第二問(wèn)，罰息是否可以稅前抵扣？罰息是可以稅前扣除的，行政罰款，和刑事罰金是不能稅前扣除的。計(jì)算所得稅費(fèi)用，用會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去永久差異，計(jì)算可以么？這個(gè)便捷算法有限制條件，要保證前后期間稅率一致。如果仍有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-02 11:49:50
    孫老師 老師解答
    閱讀量 457

  • 老師已回答那么分錄中遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的金額是不是要減去期初的賬面價(jià)值嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：是的，分錄寫(xiě)的是發(fā)生額，發(fā)生額=期末的余額-期初的余額。如果仍有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-02 11:41:41
    孫老師 老師解答
    閱讀量 475

  • 老師已回答為什么個(gè)體工商戶已繳納的增值稅不允許在個(gè)人所得稅稅前扣除？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，計(jì)入的是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅等明細(xì)科目，不會(huì)影響損益，所以不作為成本費(fèi)用扣除；但是城建稅之類是計(jì)入稅金及附加，是損益類的科目，可以在稅前扣除希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-02 11:36:37
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1926

  • 老師已回答為什么就算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，還要減掉呢？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：完完全全站在稅法的角度計(jì)算就好，說(shuō)法承認(rèn)的是成本法，成本法是需要計(jì)提折舊的。成本法不承認(rèn)公允價(jià)值的變動(dòng)。甲公司的當(dāng)期所得稅計(jì)算如下：提示，這里是站在稅法角度直接計(jì)算應(yīng)納稅所得額去計(jì)算當(dāng)期所得稅。=(應(yīng)稅收入–可抵扣成本費(fèi)用)×適用稅率=(出售收入-出售成本+租金收入-費(fèi)用-折舊)×25%=[4 200–(20000-20000/50)×20%+500–100-20 000/50]×25%=(4 200–3 920+400-400)×25%=280×25%=70(萬(wàn)元)。(20000-20000/50)×20% 出售掉的部分稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)=成本-折舊，*20%是因?yàn)橘u(mài)出的比例是20%；–100稅法認(rèn)可的非·折舊費(fèi)用；-20 000/50稅法認(rèn)可的總的折舊費(fèi)用；500是租金收入，稅法認(rèn)可的。其他應(yīng)該不需要解釋了希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-02 11:32:03
    張老師 老師解答
    閱讀量 1014

  • 老師已回答前三年免交企業(yè)所得稅還用管嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來(lái)少交稅，需要考慮使得哪年少交稅，對(duì)應(yīng)年份的稅率是多少?！?年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是2000，但是稅法只讓扣除1200，800的差異在×6年的時(shí)候轉(zhuǎn)回400，適用稅率12.5%；在×7年的時(shí)候轉(zhuǎn)回400，適用稅率25%。所以在×3年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5+400×25%?！?年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是1600，但是稅法只讓扣除1200，截止到×4年，累計(jì)的差異1200（×3年800，×4年400），在×6年轉(zhuǎn)回400，×7年轉(zhuǎn)回800。所以在×4年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%。如果仍有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-02 11:20:58
    孫老師 老師解答
    閱讀量 318

  • 老師已回答貸資本公積后，為什么是借遞延所得稅負(fù)債？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：例如存在固定資產(chǎn)賬面100，公允120.分錄：借：固定資產(chǎn)20貸：資本公積20同時(shí)：借：資本公積20*25%貸：遞延所得稅負(fù)債也可以將上面兩筆分開(kāi)合在一起，不會(huì)有借方的遞延所得稅負(fù)債的。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-10-02 11:17:50
    孫老師 老師解答
    閱讀量 2811
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門(mén)考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
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精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦，如果盤(pán)盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷(xiāo)售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷(xiāo)售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo)）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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