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所得稅
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老師已回答所得稅第三節(jié)例題1所得稅費用不應該只算2008年當期的嗎？
準注會寶寶你好，老師這邊資料比較多，不確定同學問的是哪一道題目，同學可以將圖片上傳下么？
- 2019-09-29 11:23:51
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姚老師 老師解答
- 閱讀量 389
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老師已回答麻煩老師把甲公司2017年2月10日前的賬務處理分錄列出來？
準注會同學你好：因為實際發(fā)生400萬元的賠償時，稅法就允許扣除了，所以減少應交所得稅400×25%、同學在資產(chǎn)負債表日因預計負債300萬元，確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額是300×25%，在實際判決日要轉(zhuǎn)出，所以貸記遞延所得稅資產(chǎn)。書上已經(jīng)把判決日分錄列出來了，同學是哪個好有問題？如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~
- 2019-09-29 11:16:06
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 418
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老師已回答為什么這里沒有考慮遞延所得稅？
準注會同學，你好如果題目里沒有說明企業(yè)所得稅稅率的話，就不考慮所得稅了希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA
- 2019-09-29 11:13:20
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陳老師 老師解答
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老師已回答1500的遞延所得稅是怎么算出來的？
認真的同學你好：本題題目上面的數(shù)字有誤：2×16年7月1日的公允價值為11 000萬元，售價12500，公允價11000，差額1500計入遞延收益祝學習愉快
- 2019-09-29 11:13:20
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 344
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老師已回答免稅收入和不免稅收入，分別怎么分析確認遞延所得稅？
準注會同學你好：遞延收益是一個負債類的科目。遞延收益計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的金額。政府補助在收到的時候（借：銀行存款，貸：遞延收益），會計上沒有影響損益，但是按照稅法的規(guī)定這部分收益需要納稅；在以后各期攤銷時，借：遞延收益，貸：其他收益/營業(yè)外收入，會計上確認收入，但是稅法上因為前期已經(jīng)交過稅，本期可以稅前扣除。未來可以稅前扣除的是未攤銷的遞延收益=遞延收益初始金額-已攤銷的遞延收益=遞延收益賬面價值；即遞延收益的計稅基礎=0。（考察都是這類情況）如果在收到的時候是不征稅的，初始確認時，會計沒確認損益，稅法上不交稅，以后期間會計上確認其他收益的時候，稅法上不認，只需調(diào)減會計利潤，沒有遞延的問題。如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~
- 2019-09-29 11:11:29
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 1188
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老師已回答居民個人的工資薪金所得不是并入綜合所得征稅嗎？
勤奮可愛的準注會同學，你好！就正常計算就可以啊，題中給什么條件就用什么條件，如果只有工資薪金就只用工資薪金就可以了~然后正?？鄢鞣N扣除項~~如果還有疑問，歡迎提問，請繼續(xù)加油呀！
- 2019-09-29 10:09:48
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王老師 老師解答
- 閱讀量 376
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老師已回答商譽的計稅基礎為零產(chǎn)生應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債嗎？
準注會同學你好：非同控下企業(yè)合并有兩個差異，一是，可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎不同，這個差異要確認，對應的科目是資本公積。二是，商譽的賬面價值和計稅基礎不同，這個差異不確認。購買日，假設固定資產(chǎn)賬面價值100，公允價值是120、比如那么第一步，將固定資產(chǎn)從賬面價值調(diào)整至公允價值借：固定資產(chǎn) 20 貸：資本公積 20合報認可的賬面價值=120，計稅基礎=100.所以應確認遞延所得稅負債，對應的科目是資本公積借：資本公積 貸：遞延所得說負債 20×25%，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~
- 2019-09-29 10:02:04
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 759
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老師已回答企業(yè)合并（非同一）時候，遞延所得稅是如何影響被合并方公允價值的？
準注會同學你好：購買日，假設固定資產(chǎn)賬面價值100，公允價值是120、那么第一步，將固定資產(chǎn)從賬面價值調(diào)整至公允價值借：固定資產(chǎn) 20 貸：資本公積 20合報認可的賬面價值=120，計稅基礎=100.所以應確認遞延所得稅負債，對應的科目是資本公積借：資本公積 貸：遞延所得說負債 20×25%，所以因為固定資產(chǎn)引起的公允價值總計=120×（1-25%）如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~
- 2019-09-29 09:20:18
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 594
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老師已回答如何理解遞延所得稅資產(chǎn)？
準注會同學你好：遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來少交稅，稅法規(guī)定實際發(fā)生保修的時候，才稅前扣除，所以在計提的時候，會使得未來少交稅，所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)。如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~
- 2019-09-29 09:13:51
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 430
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老師已回答第5題預提所得稅時為何不扣除城建稅教育附加等稅？
勤奮可愛的準注會同學，你好！預提所得稅是企業(yè)所得稅，不涉及城建稅~~如果還有疑問，歡迎提問，請繼續(xù)加油呀！
- 2019-09-29 08:45:17
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王老師 老師解答
- 閱讀量 406
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產(chǎn)評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經(jīng)濟師
- 初級經(jīng)濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
其他
- 考研
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結(jié)余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方?。?/a>
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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