首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答請(qǐng)問第3問中的275不是應(yīng)該還要遞延所得稅資產(chǎn)的部分嗎?

    準(zhǔn)注會(huì)的同學(xué),你好!如果要考慮所得稅的話,你寫的是對(duì)的,但是這道題里說(shuō)了是不考慮相關(guān)稅費(fèi)的。同學(xué)繼續(xù)加油哦!早日拿下CPA.

    2019-08-23 11:44:22
    王老師 老師解答
    閱讀量 410
  • 老師已回答這段話怎么理解,企業(yè)所得稅怎么繳納?

    勤奮的、努力的、美麗的準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好:企業(yè)收到100,但是有60成本,所得40,但是所得里面有10是免稅的,所以對(duì)30納稅。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPAヾ(?°?°?)??

    2019-08-23 10:53:17
    陳老師 老師解答
    閱讀量 401
  • 老師已回答管理用利潤(rùn)表中的企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅怎么算?

    同學(xué)你好,經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)*T不是乘以1-T哦。稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)才等于稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)*(1-t)。

    2019-08-23 10:43:54
    林老師 老師解答
    閱讀量 4689
  • 老師已回答會(huì)計(jì)基礎(chǔ)班老師說(shuō)減去暫時(shí)差異,方法課這個(gè)咋又是這?

    愛思考的同學(xué),你好減去還是加上你得看看這個(gè)暫時(shí)性差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異啊兩者的加減可是相反的呀基礎(chǔ)班老師也說(shuō)的是+或者減去呀同學(xué)再想想是不是這個(gè)道理呀加油哦~

    2019-08-23 09:48:53
    郎老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)算遞延所得稅的話,分錄該怎么寫?

    理想同學(xué),你好按照以下內(nèi)容理解不管你看到的是什么做法,全部換成以下的思路理解權(quán)益股份支付所得稅如何處理?根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解(2010),與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理:1、判斷會(huì)計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用是否與其可以在未來(lái)稅法中可以扣除。如果能全部扣除,則會(huì)計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn);如果不能,則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2、對(duì)于會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來(lái)可全部扣除的情況,比較每期會(huì)計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~,按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。a.會(huì)計(jì)的費(fèi)用較大的時(shí)候  借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用; b. 稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時(shí)  借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用(按照會(huì)計(jì)方的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算)   資本公積---其他資本公積 (差額)例:甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵(lì)計(jì)劃,第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550,預(yù)計(jì)未來(lái)可以完全稅前扣除。第一種情況:預(yù)計(jì)未來(lái)稅法可以扣除的稅前總額為1500 ,1500*1/3<550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%;第二種情況:預(yù)計(jì)未來(lái)稅法可以扣除的稅前總額為1800 ,1800*1/3>550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%  資本公積--其他資本公積 50*25%。

    2019-08-23 09:47:11
    夏老師 老師解答
    閱讀量 553
  • 老師已回答為什么扣除了不影響相應(yīng)的所得稅費(fèi)用以及遞延所得稅負(fù)債呢?

    祝注會(huì)同學(xué),你好研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)存在永久性差異以及相當(dāng)于永久性差異的暫時(shí)性差異,這部分扣除就扣除了,不影響相應(yīng)的所得稅費(fèi)用以及遞延所得稅負(fù)債。所以D 錯(cuò)祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-23 00:18:47
    夏老師 老師解答
    閱讀量 482
  • 老師已回答折舊致費(fèi)用減收益增分錄咋寫?期末遞延所得稅負(fù)債寫當(dāng)期發(fā)生額嗎?

    認(rèn)真的同學(xué)你好:轉(zhuǎn)換后才用公允價(jià)值模式,稅法上依然認(rèn)的是賬面價(jià)值,在稅法上應(yīng)計(jì)提折舊800/50=16,也就是可以扣減費(fèi)用16,而會(huì)計(jì)上卻計(jì)提了公允價(jià)值變動(dòng)損益200,該扣得費(fèi)用16沒有扣,所以形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異216,借所得稅費(fèi)用216*25%=54,貸遞延所得稅負(fù)債54分錄中的遞延所得稅負(fù)債是寫的當(dāng)期發(fā)生額。祝學(xué)習(xí)愉快。

    2019-08-22 22:09:06
    陳老師 老師解答
    閱讀量 361
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是具體是怎么計(jì)算的呢?可以講講嗎?

    勤奮的同學(xué)你好,因?yàn)榇鹨砂迤邢?,同學(xué)具體哪個(gè)點(diǎn)有疑問,可以補(bǔ)充上來(lái),老師可以針對(duì)性的為同學(xué)解決希望能幫助到你,繼續(xù)加油

    2019-08-22 16:50:35
    龍老師 老師解答
    閱讀量 495
  • 老師已回答債權(quán)投資的賬面和公允會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅嗎?

    尊敬的學(xué)員,你好債券投資,是指?jìng)?gòu)買人(投資人,債權(quán)人)以購(gòu)買債券的形式投放資本,到期向債券發(fā)行人(借款人、債務(wù)人)收取固定的利息以及收回本金的一種投資方式。這種不涉及到遞延所得稅的問題,一般就是攤余成本計(jì)算利息調(diào)整。注意區(qū)分其他債權(quán)投資 其他權(quán)益工具。祝你學(xué)習(xí)愉快哦~

    2019-08-22 13:46:55
    許老師 老師解答
    閱讀量 1653
  • 老師已回答計(jì)算第六年現(xiàn)金凈流量,收回營(yíng)運(yùn)資金和殘值變現(xiàn)為何不考慮所得稅?

    尊敬的學(xué)員,你好墊支的營(yíng)運(yùn)資本只是在第6期收回,不會(huì)影響損益,不用考慮所得稅。殘值是通過計(jì)算生產(chǎn)線最后殘值收回與稅法規(guī)定的殘值差異,判斷是存在收益納稅還是虧損抵稅,祝你學(xué)習(xí)愉快哦~

    2019-08-22 12:01:16
    許老師 老師解答
    閱讀量 1215
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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