首頁 > 所得稅

  • 老師已回答這里為什么一個借:遞延所得稅資產(chǎn), 一個貸:遞延所得稅資產(chǎn)?

    同學(xué)您好:請問您具體指的是哪個地方?是24分鐘的那里嗎?

    2019-02-12 20:54:42
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答能解釋一下遞延所得稅嗎?

    2716你好,由于稅法計稅與會計記賬在某些項目上會產(chǎn)生差異,這里將形成“暫時性差異”,會計記賬上將確認“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”。例如:固定資產(chǎn)的折舊,會計上采用年限平均法,而稅法計稅時采用雙倍余額遞減法。假設(shè)當年末,固定資產(chǎn)賬面價值100萬,而稅法上的固定資產(chǎn)價值為50萬,則會稅暫時性差異是50萬,應(yīng)確認遞延所得稅負債。祝新春快樂~學(xué)習(xí)愉快~

    2019-02-12 19:31:58
    楊老師 老師解答
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  • 老師已回答題目中根據(jù)第一筆會計分錄如何得出第二筆分錄的呢?

    同學(xué)你好。由于該預(yù)計負債是對訴訟結(jié)果的估計造成,根據(jù)會計準則,計營業(yè)外支出,在利潤表中作為扣除項目,使得稅前利潤減少。然而,稅法規(guī)定,只有在實際支付時,才能在當期的稅前利潤中扣除。因此由于會稅差異,造成了企業(yè)當期會計稅前利潤<稅法稅前利潤,因此要加回交稅。以后期間真正賠付后就可以少繳稅。這種當期多交以后少交稅的差異,叫可抵扣暫時性差異,差異造成以后少交的這部分所得稅(差異是300,就是稅法暫時不承認的這300支出,乘以稅率25%=75,是以后少交的,也是當期多交的所得稅,當期的應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅增加75),就叫遞延所得稅資產(chǎn)(叫資產(chǎn),所以在借方),影響當期的所得稅費用增加(也就是他的對應(yīng)科目)。因此有,借:遞延所得稅資產(chǎn)75 貸:所得稅費用           75

    2019-02-12 16:30:38
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么這個會計分錄借:遞延所得稅資產(chǎn)、貸:未分配利潤 - 年初?

    同學(xué)你好,因為上一年有40件沒有出售。該存貨公允12.,賬面10,稅法認公允,會計認賬面,賬面小于公允,形成可抵扣。40件的遞延資產(chǎn)=(12-10)*40*25%=20上一年形成20的遞延資產(chǎn)借:遞延所得稅資產(chǎn)    貸:所得稅費用由于合報是賬外一次調(diào)整,因此要把上一年寫的分錄再抄一遍,把貸方的所得稅費用改為年初未分配利潤。

    2019-02-12 14:44:57
    林老師 老師解答
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  • 老師已回答合伙企業(yè)合伙人繳納個人經(jīng)營所得稅,扣除5000和專項附加嗎?

    CFA141116你好,合伙企業(yè)合伙人繳納經(jīng)營所得個稅要按規(guī)定扣除5000和專項附加。合伙企業(yè)可以給合伙人發(fā)工資。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-02-12 14:26:44
    羅老師 老師解答
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  • 老師已回答題目中遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回,為什么在貸方,不應(yīng)該在借方嗎?

    同學(xué)你好,因為本題算的遞延所得稅資產(chǎn)是一個合計數(shù)。應(yīng)收賬款和長期應(yīng)付款產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,因此存在正的遞延所得稅資產(chǎn)=(2000+300)*25%=575但是彌補虧損轉(zhuǎn)回650遞延所得稅資產(chǎn),因此總的遞延資產(chǎn)=575-650=-75,放在貸方

    2019-02-12 10:27:16
    林老師 老師解答
    閱讀量 503
  • 老師已回答過戶后,應(yīng)如何征收房產(chǎn)稅?

    你好,同學(xué)!這道題目是有歧義的。

    2019-02-11 21:49:06
    裴老師 老師解答
    閱讀量 375
  • 老師已回答所得稅費用應(yīng)該怎么計算?

    同學(xué)你好。所得稅費用是(會計利潤 +或- 永久性差異)*25%,應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅和稅法的概念是相同的,即應(yīng)納稅所得額*25%。差額為遞延所得稅資產(chǎn)或負債,就是由于會計和稅法的差異造成的,差異*25%就是遞延所得稅。這里注意:賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額,會形成遞延所得稅。然而,所得稅費用是利潤*25%,而不是賬面價值*25%,應(yīng)交稅費也是調(diào)整后的利潤,即稅法承認的利潤(稅法中叫應(yīng)納稅所得額)*25%,而不是用計稅基礎(chǔ)。

    2019-02-11 15:04:29
    王老師 老師解答
    閱讀量 405
  • 老師已回答會計基礎(chǔ)中,該怎么去理解這個預(yù)計負債對所得稅的影響?

    尊敬的學(xué)員您好!1.產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù)等確認的預(yù)計負債的賬面價值=預(yù)計提供售后服務(wù)發(fā)生的支出;如果稅法規(guī)定,有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時稅前扣除,計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的金額(賬面價值)=0,賬面價值>計稅基礎(chǔ),則會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。2.其他事項(如:企業(yè)為其他單位提供的債務(wù)擔保)確認的預(yù)計負債的賬面價值=確認的預(yù)計負債金額,如果稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除,即未來期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零,計稅基礎(chǔ)=賬面價值。

    2019-02-11 13:49:08
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答這里精確計算所得稅費用,是為了更精確體現(xiàn)凈利潤嗎?

    是的,利潤總額)——所得稅費用,后就是凈利潤。這個所得稅費用包括一般的費用,還有遞延的費用。

    2019-02-11 12:43:51
    陳老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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