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  • 老師已回答企業(yè)所得稅納稅額虧損可以5年彌補(bǔ)，能舉例說明嗎？

    勤奮的同學(xué)你好呀~稅前利潤彌補(bǔ)虧損的期限是5年，2020的虧損，可以用2021-2025的稅前利潤彌補(bǔ)，超過5年還沒有彌補(bǔ)完就只能用稅后利潤彌補(bǔ)了。如果2020年的虧損還沒有彌補(bǔ)完（假設(shè)還有10萬元沒有彌補(bǔ)完），這筆虧損就會反應(yīng)在企業(yè)的賬上，體現(xiàn)在”利潤分配-未分配利潤”中，假如在2026年交完企業(yè)所得稅后的凈利潤為正數(shù)（假設(shè)為30萬元），那么這筆凈利潤也是反應(yīng)在”利潤分配-未分配利潤”中，這樣一來，到2026年“利潤分配-未分配利潤”就會有產(chǎn)生余額20萬元（30-10），這就稅后利潤彌補(bǔ)虧損，2020年未能在稅前彌補(bǔ)的虧損，在產(chǎn)生稅后利潤后，可以用稅后利潤彌補(bǔ)，這種彌補(bǔ)其實(shí)體現(xiàn)的就是一種自動彌補(bǔ)，是在賬上反應(yīng)出來的。同學(xué)理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流

    2021-05-06 14:25:16
    杜老師 老師解答
    閱讀量 2723

  • 老師已回答企業(yè)所得稅匯算清繳時，按照正常申報的職工教育經(jīng)費(fèi)為何系統(tǒng)提示有風(fēng)險?

    勤奮的同學(xué)，你好一般情況只是作為一個提示，可以先進(jìn)行申報的如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-06 11:43:00
    陳老師 老師解答
    閱讀量 596

  • 老師已回答免征企業(yè)所得稅的有哪些呢？

    親愛的同學(xué)你好：以下免征　　1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；　　2.農(nóng)作物新品種的選育；　　3.中藥材的種植；　　4.林木的培育和種植；　　5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；　　6.林產(chǎn)品的采集；　　7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；　　8.遠(yuǎn)洋捕撈?！　　吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：　　(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；　　(二)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；　　(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；　　(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；　　(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。雖然離考試還有很長時間，但是想通過考試，現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-06 10:18:21
    陳老師 老師解答
    閱讀量 499

  • 老師已回答這個題并沒有說考慮所得稅，如果不考慮所得稅的話答案是不是C呢？

    愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ不考慮所得稅的話，答案是（2000-200）*90%=1620萬元，如果題目是問對留存收益的影響，是1800萬元。祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快，F(xiàn)ighting!!!

    2021-03-09 20:57:53
    彭老師 老師解答
    閱讀量 507

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該是25萬元嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)，同學(xué)具體是怎么計算的呢？可以先說一下計算的思路喲

    2021-05-06 13:27:41
    張老師 老師解答
    閱讀量 349

  • 老師已回答是否財管中應(yīng)考慮所得稅收付的現(xiàn)金流量？

    愛學(xué)習(xí)的財管同學(xué)，晚上好！營業(yè)期計算現(xiàn)金流量時是需要考慮所得稅的影響的哦~~希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~祝早日拿下CPA證書！

    2021-05-06 12:10:33
    老師 老師解答
    閱讀量 267

  • 老師已回答遞延所得稅的額增加會引起所得稅費(fèi)用的減少，怎么是計提所得稅費(fèi)用？

    愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ同學(xué)思路是對的，遞延所得稅的額增加會引起所得稅費(fèi)用的減少。選項(xiàng)和常規(guī)表述有點(diǎn)不一樣，老師這邊已將同學(xué)的這個問題反饋給了相關(guān)老師，同學(xué)晚點(diǎn)刷新下。同學(xué)審題很認(rèn)真了，繼續(xù)加油~~~

    2021-05-06 08:11:27
    彭老師 老師解答
    閱讀量 770

  • 老師已回答本題什么時候有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅這個科目？

    愛思考的同學(xué)你好應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，一般是核算當(dāng)期應(yīng)交的企業(yè)所得稅；所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅  + 遞延所得稅費(fèi)用。每天堅持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～繼續(xù)加油~祝同學(xué)逢考必過呀！ヾ(?°?°?)??

    2021-05-06 08:01:02
    王老師 老師解答
    閱讀量 436

  • 老師已回答本題遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是怎么確定的？

    認(rèn)真、努力的同學(xué)，你好~這個 被購買方的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值差的問題， 資產(chǎn)的公允大于賬面，就是 遞負(fù)，反之就是 遞資； 負(fù)債的公允大于賬面就是 遞資，反之 遞負(fù)； 以后期間正常按原科目轉(zhuǎn)回。這個轉(zhuǎn)回就是指 相關(guān)資產(chǎn)出售或攤銷了等，需要響應(yīng)的轉(zhuǎn)回 遞延所得稅，原來在借方，就通過貸方轉(zhuǎn)回，原來在貸方就通過借方轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回時對方科目都是所得稅費(fèi)用。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-05-06 08:22:12
    夏老師 老師解答
    閱讀量 371

  • 老師已回答本題為何是遞延所得稅資產(chǎn)減少，不是遞延所得稅負(fù)債增加？

    親愛的同學(xué)你好，因?yàn)閭€別報表，存貨賬面價值是6*40=240，原賬面價值是12*40=480，減值了240，從而個別報表確認(rèn)了240*25%=60的遞延所得稅資產(chǎn)。合并報表中，存貨賬面價值是640=240,而原賬面價值是1040=400，減值了160，從而合并報表認(rèn)為應(yīng)當(dāng)確認(rèn)160*25%=40的遞延所得稅資產(chǎn)。合報報表角度看個別報表多確認(rèn)了20的遞延所得稅資產(chǎn)，所以合并報表調(diào)減了20的遞延所得稅資產(chǎn)。有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-05-06 10:51:38
    羅老師 老師解答
    閱讀量 410
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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