首頁 > 增值稅

  • 老師已回答出售二手設(shè)備開了增值稅專用發(fā)票給別人，我們應(yīng)該怎么做賬呢？

    認(rèn)真的同學(xué)，先將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)清理”科目，然后將發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，借記固定資產(chǎn)清理，貸記銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)出售收入，借記銀行存款 ，貸記固定資產(chǎn)清理最后結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益，將固定資產(chǎn)清理的余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-04-16 09:35:06
    張老師 老師解答
    閱讀量 1256

  • 老師已回答長(zhǎng)投權(quán)益法轉(zhuǎn)換公允價(jià)值模式，出售部分不用考慮增值稅么？

    勤奮刻苦的同學(xué)，你好呀~ 考試一般都簡(jiǎn)化處理，明確告訴不考慮相關(guān)稅費(fèi)，同學(xué)不必太過擔(dān)心哈如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流哈，繼續(xù)加油哦~

    2021-04-16 06:11:23
    胡老師 老師解答
    閱讀量 340

  • 老師已回答老師生產(chǎn)企業(yè)用FOB作為退稅依據(jù)的原理是什么？

    愛思考的同學(xué)你好，生產(chǎn)企業(yè)采用免抵退稅方法，購進(jìn)原材料和加工產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)很多，沒辦法區(qū)分內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)和外銷進(jìn)項(xiàng)，所以用這種公式來簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)該退的外銷進(jìn)項(xiàng)。我們可以這樣理解，F(xiàn)OB就相當(dāng)于銷售額，以這個(gè)作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和免抵退限額的依據(jù)。加工會(huì)有料工費(fèi)的投入，都是承擔(dān)了增值稅的哈~希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-04-16 08:12:06
    孫老師 老師解答
    閱讀量 597

  • 老師已回答注釋里商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，既便繳納增值稅？

    勤奮的同學(xué)你好：平銷返利中的返利的這部分是不得開具增值稅專票，比如下面例題中的支付返利的4.8萬元這部分不得開具增值稅專用發(fā)票。這樣做的目的也是為了通過返利這種形式逃避稅款。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-04-16 05:37:29
    廖老師 老師解答
    閱讀量 516

  • 老師已回答是不是未交的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額抵減后差額轉(zhuǎn)到此類科目的呀？

    勤奮的同學(xué)，你好CPA會(huì)計(jì)涉及一般納稅人。增值稅下設(shè)11個(gè)二級(jí)明細(xì)，大多數(shù)業(yè)務(wù)CPA會(huì)計(jì)并不涉及，如果同學(xué)非常感興趣建議學(xué)習(xí)稅務(wù)師課程，在稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)學(xué)科中的企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算章節(jié)中會(huì)有詳細(xì)介紹。針對(duì)你的問題，先假設(shè)，該企業(yè)是按月度繳納增值稅，現(xiàn)行稅法政策月度終了后15天內(nèi)申報(bào)繳納上月增值稅。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月11日發(fā)生貨物銷售，適用稅率13%。該企業(yè)于當(dāng)月5日預(yù)交本月增值稅20萬。18日購入貨物成本80萬。5日借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅20 貸：銀行存款 2011日借：銀行存款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1318日借：庫存商品80      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10.4 貸：銀行存款90.431日借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20 貸：預(yù)交增值稅20借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13-10.4=2.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2.6應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借方余額17.4，無需繳納，下月留抵。如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-04-16 07:16:17
    陳老師 老師解答
    閱讀量 413

  • 老師已回答正確的是 這74.2 萬元是含稅的 這含稅和不含稅 咋區(qū)分？

    題目如果明確告訴你是不含稅價(jià)，或者告訴你是增值稅專用發(fā)票上的價(jià)格，或者不考慮增值稅，那么就是不含稅價(jià)，否則就是含稅價(jià)。

    2021-04-16 05:02:32
    許老師 老師解答
    閱讀量 428

  • 老師已回答測(cè)試題的增值稅沒有計(jì)入實(shí)收資本，而是計(jì)入資本公積了呢？

    勤奮的同學(xué)，你好看具體實(shí)收資本約定的數(shù)額，第二個(gè)圖片講到接受投入實(shí)收資本的金額是100，所以超過的是作為資本公積了如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-04-16 04:29:24
    陳老師 老師解答
    閱讀量 394

  • 老師已回答以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得時(shí)，金額是用賬面價(jià)值還是公允價(jià)值呢？

    愛思考的同學(xué)，你好(?*?*?)問題1：關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的計(jì)量，這里需要區(qū)分不同情況：1.如果長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于同一控制下企業(yè)合并，則固定資產(chǎn)用賬面價(jià)值入賬；2.如果長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于非同一控制下企業(yè)合并或者權(quán)益法核算，則固定資產(chǎn)用公允價(jià)值入賬；問題2：如果題目未涉及增值稅，同時(shí)說明不考慮其他因素，則表明不用考慮增值稅；如果涉及增值稅，并同時(shí)說明不考慮其他因素，則表明除增值稅外其他因素?zé)o需考慮。關(guān)于這一點(diǎn)，同學(xué)多通過題目的訓(xùn)練慢慢就會(huì)掌握技巧。希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書哈~

    2021-04-16 05:10:27
    戚老師 老師解答
    閱讀量 2123

  • 老師已回答問進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為多少?

    天宇同學(xué)，你好！該批材料的正常入賬成本=5000+1000+400=6400；由于發(fā)生非正常損失，取得成本為3000，損失金額=6400-3000=3400，占比3400/6400*100%=53.13%；對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（650+90）*53.13%=393.16希望老師的回答能幫助到同學(xué)，繼續(xù)加油，CPAer~

    2021-04-16 06:02:05
    老師 老師解答
    閱讀量 463

  • 老師已回答一般商貿(mào)企業(yè)，賣消防設(shè)備，增值稅有合理的稅負(fù)率嗎？

    勤奮努力的同學(xué)，你好:具體稅負(fù)率還沒有但是公司可以和自己的稅務(wù)專員或者稅局那邊聯(lián)系溝通下如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，不用繳稅時(shí)，是不是可以少認(rèn)證點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)，這個(gè)月也稍微交點(diǎn)稅具體交多少還是要和自己主管的稅務(wù)專員去進(jìn)行一個(gè)“溝通哦”切記“溝通”是帶引號(hào)的希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-04-16 08:47:18
    孫老師 老師解答
    閱讀量 511
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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