首頁(yè) > 增值稅

  • 老師已回答銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅如何繳納？可以詳細(xì)解釋一下嗎？

    勤奮的同學(xué)你好： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。銷售額的計(jì)算公式如下:銷售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+11%)第五條 當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算:當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價(jià)款繼續(xù)加油噢~

    2021-04-29 08:27:21
    老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么外購(gòu)貨物無償送給他人稅法上視同銷售，而用于個(gè)人消費(fèi)不算？

    勤奮的同學(xué)，你好~~因?yàn)橥赓?gòu)的貨物，沒有因改變用途而發(fā)生貨物的增值。而自己加工的貨物，會(huì)在貨物的加工過程產(chǎn)生增值。自產(chǎn)貨物，其價(jià)值肯定不等于原材料，要大于原材料的。所以自產(chǎn)貨物存在加工中的增值部分。這部分增值，不應(yīng)該因?yàn)樨浳锏挠猛镜母淖兌饨辉鲋刀?，所以要視同銷售處理。簡(jiǎn)單來說自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售行為，所以要確認(rèn)收入，而外購(gòu)貨物用于集體福利，屬于不得抵扣增值稅的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，不是銷售行為，所以不確認(rèn)收入~~關(guān)于外購(gòu)的商品，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)也發(fā)生轉(zhuǎn)移，商品是屬于你的，所以此時(shí)你要確認(rèn)存貨哈~~而不是確認(rèn)銷售收入噢~~希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~.^?^.

    2021-04-29 06:40:49
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答納稅人銷售舊貨能否開具增值稅專票？

    認(rèn)真努力的全民同學(xué)，你好~~根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）規(guī)定：“二、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。”希望老師的解答能夠?qū)θ裢瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~早日拿下CPA！.^?^.

    2021-05-10 06:44:42
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答考慮增值稅時(shí)，對(duì)非金融資產(chǎn)分配凈額為什么要先扣除增值稅？

    勤奮的同學(xué)，你好~對(duì)債權(quán)人來說，投資收益是準(zhǔn)則規(guī)定的=放棄債權(quán)的公允價(jià)-債權(quán)的賬面，如果存在進(jìn)項(xiàng)稅，只能倒擠計(jì)入資產(chǎn)里了。 資產(chǎn)入賬金額=放棄債權(quán)的公允價(jià)- 進(jìn)項(xiàng)稅如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-10 06:15:16
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答若題中的360萬元為普通發(fā)票，計(jì)算過程中不能減46.8的稅額？

    認(rèn)真努力的錦錦同學(xué)，你好~~你的理解是對(duì)的噢~~一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是否在于專票可以抵扣，普通發(fā)票不能抵扣，如果題目中的360萬元為普通發(fā)票，那么在計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅的金額的時(shí)候就不能減去46.8的稅額，因?yàn)椴荒艿挚酃~同學(xué)很棒哈~~希望老師的解答能夠?qū)﹀\錦同學(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~早日拿下CPA！.^?^.

    2021-05-10 09:44:25
    張老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答A個(gè)人出租自建房屋收增值稅，出售自建不收，是嗎？

    勤奮的學(xué)員：       你好！        個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納增值稅。        個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅。明天的你會(huì)感激今天拼命努力的自己，加油哦~

    2021-05-10 05:15:16
    A老師 老師解答
    閱讀量 371

  • 老師已回答選項(xiàng)A，婚姻介紹服務(wù)屬于免征增值稅項(xiàng)目嗎？

    認(rèn)真努力的芬芬同學(xué)，你好~~根據(jù)《增值稅暫行條例》和”營(yíng)改增通知“的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。選項(xiàng)A，婚姻介紹服務(wù)屬于免征增值稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B，個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，屬于征稅范圍；選項(xiàng)C，個(gè)人銷售受贈(zèng)的商鋪屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)，屬于征稅范圍；選項(xiàng)D，職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)屬于生活服務(wù)里的教育服務(wù)，屬于征稅范圍。希望老師的解答能夠?qū)Ψ曳彝瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~早日拿下稅務(wù)師！.^?^.

    2021-05-10 08:01:03
    張老師 老師解答
    閱讀量 1604

  • 老師已回答選項(xiàng)C屬于免征增值稅范圍嗎？

    認(rèn)真努力的芬芬同學(xué)，你好~~根據(jù)《增值稅暫行條例》和”營(yíng)改增通知“的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。1、銷售或者進(jìn)口貨物；貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤2、銷售勞務(wù)；勞務(wù)是指納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤3、銷售服務(wù)；服務(wù)包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代生活服務(wù)。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)B屬于現(xiàn)代生活服務(wù)里的租賃服務(wù)。選項(xiàng)C屬于免征增值稅范圍，所以選擇C正確。希望老師的解答能夠?qū)Ψ曳彝瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~早日拿下CPA！.^?^.

    2021-05-10 04:32:03
    張老師 老師解答
    閱讀量 329

  • 老師已回答運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)的增值稅需要寄到存貨的成本中嗎？

    愛思考的同學(xué)你好：如果開具增值稅專用發(fā)票，不計(jì)入成本哦同學(xué)如果明白了，記得幫老師點(diǎn)亮五星好評(píng)哦，沖鴨，逢考必過同學(xué)新年快樂，祝愿您牛年大吉，萬事順意！

    2021-05-10 05:39:28
    F老師 老師解答
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  • 老師已回答公司購(gòu)買酒水送禮取得的增值稅專用發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

    認(rèn)真努力的曉芹同學(xué)，你好~~不可以抵扣噢~~根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~.^?^.

    2021-05-10 07:53:53
    張老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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