首頁 > 增值稅

  • 老師已回答稅務機關直接向購買方征稅,而不再經過銷售方間接支付稅款了對嗎?

    同學你好吖~貨物運輸代理人既然允許差額乘以稅率繳納增值稅款，差額計稅相當于視同有進項，那就和有進項稅發(fā)票沒有區(qū)別了，所以國家允許適用低稅率是因為行業(yè)差別，而不是由于沒有進項才照顧適用的優(yōu)惠稅率，這樣理解是不對的哦。這個差額不是銷項稅額-進項稅額，這個差額是全部價款和價外費用扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，然后以這個銷售額計稅。國家之所以規(guī)定差額征稅，不是因為行業(yè)差異，而是因為全面營改增之后，原營業(yè)稅征稅范圍全部納入了增值稅征稅范圍，但是目前仍然存在無法通過抵扣機制避免重復征稅的情況存在，因此引入了差額征稅辦法，解決納稅人稅收負擔問題（之前貨物運輸營業(yè)稅稅率是5%，而增值稅稅率是6%，所以稅收負擔重了）如果不使用差額計稅，受損失的也主要是委托方而非代理人不可以這樣理解的，從上面可以看出如果不扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費的話，明顯代理人的稅負比差額的重了。進口貨物需要繳納增值稅的原因主要是出于公平角度的考慮，不是因為境外銷售方沒有國內代理機構，舉個例子，以100元的價格從國外進口一批貨物，如果不征稅的話，進入我國市場價格就是100，而我國生產出來的貨物進入市場由于要交增值稅所以銷售價格為100+16的銷項稅=116，這樣的話，如果不對進口的貨物征稅的話，對我國的市場不利，所以國家主要是出于公平的角度如果還有疑問的話歡迎隨時提出哦，繼續(xù)加油(? ?_?)?

    2019-04-30 14:05:03
    段老師 老師解答
    閱讀量 329

  • 老師已回答開票的時候不應該確認收入嗎？

    尊敬的學員，你好！收到預收款，不符合收入確認條件，應作為負債，而不應該確認收入。具體情況可咨詢專管員。

    2019-04-30 12:08:33
    徐老師 老師解答
    閱讀量 662

  • 老師已回答同控銀行存款為何交增值稅,庫存商品不交?非同控銀行存款為何不交?

    同學，你好！這里不是說銀行存款要交增值稅，而是因為該批商品的公允價值為5000萬元，所以要確認增值稅。加油哦~

    2019-04-30 11:35:08
    黃老師 老師解答
    閱讀量 296

  • 老師已回答固定資產改變用途后,本題還需做進項稅額的轉出嗎?

    同學你好：企業(yè)購進固定資產發(fā)生非正常損失以及因其他原因而改變用途，不應從銷項稅額中抵扣的進項稅額應作進項稅額轉出賬務處理。祝你學習愉快，加油哦~

    2019-04-30 08:05:08
    張老師 老師解答
    閱讀量 421

  • 老師已回答固定資產的成本所包含的相關稅費不含可抵扣的增值稅進項稅額嗎?

    同學你好：這道題是因為書上有誤，進項稅額是不應該計入固定資產的成本的。，因為進項稅額是可以抵扣的，不計入固定資產成本。祝你學習愉快，加油哦~

    2019-04-30 06:08:48
    張老師 老師解答
    閱讀量 758

  • 老師已回答進項稅額是不應該計入固定資產的成本的嗎?

    同學你好：這道題是因為書上有誤，進項稅額是不應該計入固定資產的成本的。，因為進項稅額是可以抵扣的，不計入固定資產成本。稅法規(guī)定 用于不動產的進項要兩年分期抵扣，所以相關的進項需要轉出40%留待第二年抵扣，并不是不能抵扣了，只是會晚一點抵扣而已。 ?。ㄗⅲ哼@個政策現(xiàn)在已經取消了，但是19年的會計教材還沒有改正）因為固定資產的進項本身是可以抵扣的，所以 領用原材料的 進項 即使轉出40%留待抵扣也不需要計入成本的，后面還會轉進進項的。因此，安裝時用的原材料的進項稅本身已經抵扣了，因此不用做任何處理。祝你學習愉快，加油哦~

    2019-04-29 22:28:09
    張老師 老師解答
    閱讀量 801

  • 老師已回答假如后來賣掉該固定資產,又要繳納一次銷項稅,這是重復征增值稅嗎?

    同學，你好吖~前面的銷項指的是賣商品的銷售額計算的銷項稅額，而一般納稅人銷售自己使用過的已經抵扣過進項稅額的固定資產時按照16%的稅率計算增值稅。這是兩筆收入啊，不是一筆收入哦如果還有問題隨時問老師啊，繼續(xù)加油鴨

    2019-04-29 21:01:26
    段老師 老師解答
    閱讀量 302

  • 老師已回答在計算公司外購固定資產成本時,例4-1里固定資產的成本怎么算?

    同學你好，這個是教材中的錯誤，同學的理解是正確的，可抵扣的增值稅不應該計入成本中。如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-04-29 20:22:25
    姚老師 老師解答
    閱讀量 406

  • 老師已回答本題的這種情況可以依3%征收率減按2%征收增值稅嗎?

    同學，你好！適用的。

    2019-04-29 16:27:57
    房老師 老師解答
    閱讀量 376

  • 老師已回答領用100萬建造辦公樓為何不算銷項稅?第二三圖片里分錄怎么理解?

    同學，你好1、固定資產分兩年抵扣，意思是允許第二年抵扣的進項稅額由于已經抵扣了所以把它轉到待抵扣，等到第二年再抵扣呀~2、工程物資不屬于原材料等自產的存貨或者商品，不用確認銷項稅額，并且它一購進來就是為了建造用的，所以進項稅額也不用轉出~3、和第一個問題是一樣理解啊繼續(xù)加油~

    2019-04-29 13:47:47
    王老師 老師解答
    閱讀量 333
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經濟師
  • 初級經濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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