首頁(yè) > 增值稅

  • 老師已回答增值稅稅控專用系統(tǒng)首次購(gòu)買額是一次性計(jì)損益還是分期慢慢攤銷？

    親愛的同學(xué)你好，一次性的，不用分期慢慢攤銷。借 固定資產(chǎn)   貸 銀行存款等借 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）   貸 管理費(fèi)用 有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-05-28 07:32:47
    羅老師 老師解答
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  • 老師已回答商場(chǎng)賣高檔化妝品金銀首飾時(shí)，向我們收取消費(fèi)稅？

    同學(xué)你好向消費(fèi)者出售服裝等商品中的售價(jià)是含稅價(jià)，包含流通環(huán)節(jié)增值部分的增值稅對(duì)于特殊的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，需要在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的。零售商通過商品定價(jià)的方式，調(diào)整售價(jià)使其能覆蓋稅費(fèi)支出。確保不虧本銷售哈望理解，祝你學(xué)習(xí)愉快！！

    2021-05-27 09:47:46
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答進(jìn)口貨物要交增值稅，出口要退稅，其中的原因不是很明白？

    勤奮的同學(xué)你好：1、進(jìn)口貨物：進(jìn)口貨物是增值稅鏈條的開始，所以保持增值稅鏈條的完整性需要按照規(guī)定繳納增值稅。2、出口：世界各國(guó)為了鼓勵(lì)本國(guó)貨物出口，在遵循WTO基本規(guī)則的前提下，一般都采取優(yōu)惠 的稅收政策。有的國(guó)家采取對(duì)該貨物出口前所包含的稅金在出口后予以退還的政策（即 出口退稅）；有的國(guó)家采取對(duì)出口的貨物在出口前即予以免稅的政策。我國(guó)則根據(jù)國(guó)情， 采取了出口退稅與免稅相結(jié)合的政策。???????老師這樣講解可以理解？祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-05-28 07:24:30
    廖老師 老師解答
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  • 老師已回答國(guó)內(nèi)運(yùn)輸?shù)亩愘M(fèi)為什么不納入增值稅范圍內(nèi)？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 0.09是作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的哦~本題（3）是進(jìn)口環(huán)節(jié)更想考查的需要繳納的關(guān)稅和增值稅~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-05-28 09:06:42
    左老師 老師解答
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  • 老師已回答這里的圖片是不僅包括農(nóng)產(chǎn)品對(duì)嗎？扣稅證明上注明的增值稅額加1%是什么意思？

    努力的同學(xué)，你好！      因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定企業(yè)購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售13%的貨物，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。同學(xué)繼續(xù)加油哈~

    2021-05-28 05:56:49
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行房產(chǎn)等價(jià)交換，產(chǎn)權(quán)有變動(dòng)但未實(shí)現(xiàn)收入，這種情況需要繳納土地增值稅嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好房地產(chǎn)的交換是要進(jìn)行繳納土地增值稅的哦~希望老師的解答能幫助到你，祝你逢考必過，加油哦~

    2021-05-28 08:06:19
    老師 老師解答
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  • 老師已回答稅務(wù)局退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？手續(xù)費(fèi)是含稅還是沒含稅呢？如果是獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員還要計(jì)算增值稅

    勤奮努力的同學(xué)，你好:財(cái)政部會(huì)計(jì)司再2018年9月7日發(fā)布的《關(guān)于2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問題的解讀》中明確指出：企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤(rùn)表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)項(xiàng)目因此發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》等的相關(guān)規(guī)定，對(duì)可比期間的比較數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。這就基本統(tǒng)一了個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入的會(huì)計(jì)核算方法，應(yīng)在取得環(huán)節(jié)作為“其他收益”收益核算（財(cái)政部原本解讀的是利潤(rùn)表項(xiàng)目，但其實(shí)和會(huì)計(jì)核算基本沒有差異）。按照財(cái)政部發(fā)布的政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的解釋，“其他收益”科目核算總額法下與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助以及其他與日常活動(dòng)相關(guān)且應(yīng)直接計(jì)入本科目的項(xiàng)目。但個(gè)稅手續(xù)費(fèi)不是總額法下與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，只是因?yàn)槠鋵儆谄渌c日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目，而納入該科目核算。對(duì)于交稅老師總結(jié)如下：     增值稅　　關(guān)于個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還是否征收增值稅目前稅法并未明確，各地執(zhí)行口徑不一?！　±缜鄭u市地方稅務(wù)局認(rèn)為國(guó)家稅務(wù)總局未對(duì)個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還出臺(tái)具體規(guī)定，比照原營(yíng)業(yè)稅政策不征收增值稅。具體可參考青島市稅務(wù)局發(fā)布的《營(yíng)改增政策大輔導(dǎo)-金融業(yè)一般納稅人專項(xiàng)輔導(dǎo)》：“企業(yè)按照法定義務(wù)，代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)返還，是否需要繳納增值稅問題”，解答：“稅務(wù)總局未有具體規(guī)定前，暫比照營(yíng)業(yè)稅相關(guān)政策不征收增值稅”。　　而深圳市稅務(wù)局則認(rèn)為應(yīng)按“代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。參照深圳市地方稅務(wù)局發(fā)布的《全面推開“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作指引（之一）》“四、代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還，根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照‘商務(wù)輔助服務(wù)—代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)’繳納增值稅”?！　〗Y(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)2017年01月17日答疑來看，“個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還是按照目前營(yíng)改增政策相關(guān)規(guī)定，納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅?！笨梢钥闯隹偩挚趶绞钦J(rèn)為個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還屬于增值稅征稅范圍?！　”M管國(guó)家稅務(wù)總局和一些地方稅局在答疑中明確手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)征收增值稅，但因未出臺(tái)正式文件，答疑僅也限于回復(fù)層面，導(dǎo)致各地稅局執(zhí)行口徑不一。根據(jù)總局回復(fù)按“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，增值稅一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，申報(bào)繳納增值稅。每個(gè)優(yōu)秀的人，都有一段沉默的時(shí)光。 那一段時(shí)光是付出了很多努力，忍受了很多孤獨(dú)和寂寞，不抱怨不訴苦，只有自己知道，而當(dāng)日后說起時(shí)，連自己都能被感動(dòng)的日子。 與同學(xué)共勉哦。

    2021-05-26 09:29:41
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答將自產(chǎn)產(chǎn)品用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目是什么意思？

    愛思考的同學(xué)，您好： 用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，就是說使用的這個(gè)項(xiàng)目未來的產(chǎn)品要繳稅，增值稅鏈條沒有斷，所以此時(shí)不用繳稅。如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~如果您對(duì)我的回答滿意，請(qǐng)動(dòng)動(dòng)手指給我一個(gè)五星好評(píng)吧~

    2021-05-26 06:56:01
    老師 老師解答
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  • 老師已回答出租活動(dòng)板房按什么稅率交增值稅？需要交房產(chǎn)稅嗎？

    努力的同學(xué)，你好！     老師認(rèn)為出租活動(dòng)板房是按照動(dòng)產(chǎn)租賃13%繳納增值稅?；顒?dòng)板房是不需要繳納房產(chǎn)稅的。同學(xué)繼續(xù)加油哈~

    2021-05-26 04:52:38
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答收到旅行社開具的增值稅專用發(fā)票能否抵扣？

    努力的同學(xué)，你好！      企業(yè)取得的旅游服務(wù)專票能否抵扣具體得根據(jù)業(yè)務(wù)來判斷，如果是用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)那么就不得抵扣，如果是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的話就可以正常抵扣。同學(xué)繼續(xù)加油哈~

    2021-05-26 04:21:55
    吳老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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