(一)總體要求 會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期委派同一名合伙人或高級(jí)員工執(zhí)行某一客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響。 (二)評(píng)價(jià)不利影響 會(huì)計(jì)師 ...
2015-09-01 14:09
制定總體審計(jì)策略應(yīng)考慮的事項(xiàng) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下主要事項(xiàng)(請(qǐng)對(duì)照教材P37-40附錄2-1的理解)： 1.確定審計(jì)范圍; 2.審計(jì)報(bào) ...
2015-09-01 14:09
(一)一般規(guī)定 按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的職責(zé)，這種職責(zé)包括： 1.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以合理保證財(cái)務(wù) ...
2015-09-01 14:09
(一)總體要求 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶借出員工，只有同時(shí)滿足以下情況時(shí)才不會(huì)因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生不利影響： 1.只能短期向客戶借出員工; 2.借出的員工 ...
2015-09-01 14:09
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員，將因自我評(píng)價(jià)和自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量?...
2015-09-01 14:09
(一)總體要求 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶發(fā)生訴訟或很可能發(fā)生訴訟，將因自身利益和外在壓力產(chǎn)生不利影響。 (二)評(píng)價(jià)不利影響 不利 ...
2015-09-01 14:09
1.計(jì)劃和安排生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)(5個(gè)方面) 生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)通知單; 生產(chǎn)通知單應(yīng)當(dāng)事先連續(xù)編號(hào); 生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)根據(jù)客戶訂購(gòu)單、對(duì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和 ...
2015-09-01 14:09
4.核算產(chǎn)品成本環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)(4個(gè)方面) 生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制成本記錄，與存貨管理信息系統(tǒng)自動(dòng)生成的連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì) ...
2015-09-01 14:09
記錄現(xiàn)金、銀行存款支出環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)包括以下內(nèi)容(3個(gè)方面) (1)會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票 ...
2015-09-01 14:09
(一)某一審計(jì)項(xiàng)目組成員的薪酬或業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 如果某一審計(jì)項(xiàng)目組成員的薪酬或業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與其向?qū)徲?jì)客戶推銷(xiāo)的非鑒證服務(wù)掛鉤，將因自身利益產(chǎn)生不利影響。 ...
2015-09-01 14:09
確認(rèn)與記錄負(fù)債環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)包括以下內(nèi)容： (1)應(yīng)付賬款確認(rèn)與記錄相關(guān)部門(mén)一般有責(zé)任核查購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)，并在應(yīng)付憑單登記簿或應(yīng)付賬款明細(xì)賬中加以記 ...
2015-09-01 14:09
付款環(huán)節(jié)的控制活動(dòng) 付款環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)包括以下內(nèi)容(7個(gè)方面) (1)獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。 (2)應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù) ...
2015-09-01 14:09
編制付款憑單環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)包括以下內(nèi)容(6個(gè)方面) (1)確定**商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性。 (2)確定**商發(fā)票計(jì)算的正確性。 (3)編制 ...
2015-09-01 14:09
1.請(qǐng)購(gòu)商品或勞務(wù)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)(4個(gè)方面) (1)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，通常由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)理在請(qǐng)購(gòu)單上簽字審批。 (2)生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，通常由生產(chǎn)部門(mén) ...
2015-09-01 14:09
執(zhí)行采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)(2個(gè)方面) (1)在采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)的被審計(jì)單位，采購(gòu)業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)顯示的待處理的采購(gòu)訂單信息，安排**商發(fā)貨、開(kāi)具采購(gòu)發(fā) ...
2015-09-01 14:09
驗(yàn)收商品環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)(4個(gè)方面) (1)驗(yàn)收管理員首先需要比較所收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符，然后盤(pán)點(diǎn)商品并檢查商品有無(wú)損壞。 (2)驗(yàn)收管理員對(duì) ...
2015-09-01 14:09
按月寄出對(duì)賬單 由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷(xiāo)售及應(yīng)收賬款記賬的人員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單，能促使客戶在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款余額不正確后及時(shí)反饋有關(guān)信息。 為了使 ...
2015-09-01 14:09
憑證的預(yù)先編號(hào) 對(duì)憑證預(yù)先進(jìn)行編號(hào)，旨在防止銷(xiāo)售以后遺漏向客戶開(kāi)具賬單或登記入賬，也可防止重復(fù)開(kāi)具賬單或重復(fù)記賬。當(dāng)然，如果對(duì)憑證的編號(hào)不作 ...
2015-09-01 14:09
適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無(wú)意的錯(cuò)誤。 例如： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬如果系由記錄應(yīng)收賬款賬之外的職員獨(dú)立登記，并由另一位不負(fù) ...
2015-09-01 13:09
(一)接受客戶訂購(gòu)單環(huán)節(jié)的控制程序 1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接受客戶訂購(gòu)單; 2.銷(xiāo)售經(jīng)理對(duì)客戶訂購(gòu)單授權(quán)審批; 3.銷(xiāo)售單管理部門(mén)根據(jù)審批后的客戶訂購(gòu)單編制連續(xù) ...
2015-09-01 13:09
對(duì)于授權(quán)審批問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上的審批程序： 在銷(xiāo)售發(fā)生之前，賒銷(xiāo)已經(jīng)正確審批。 非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出貨物。 銷(xiāo)售價(jià)格、 ...
2015-09-01 13:09
只有具備充分的記錄手續(xù)，才有可能實(shí)現(xiàn)其他各項(xiàng)控制目標(biāo)。例如， 企業(yè)在收到客戶訂購(gòu)單后，就立即編制一份預(yù)先編號(hào)的一式多聯(lián)的銷(xiāo)售單，分別用于批準(zhǔn) ...
2015-09-01 13:09
綜合題易考點(diǎn)：實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 (一)實(shí)質(zhì)性程序的含義 實(shí)質(zhì)性程序，是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。實(shí)質(zhì)性程序包括下列兩類(lèi)程序： 1 ...
2015-09-01 13:09
(一)進(jìn)一步審計(jì)程序的含義 進(jìn)一步審計(jì)程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和 ...
2015-09-01 13:09
(一)影響總體審計(jì)方案的因素 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及采取的總體應(yīng)對(duì)措施，對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案具有重大影響 ...
2015-09-01 13:09
(一)控制環(huán)境的定義 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。 (二)了解控制環(huán)境的要求 在評(píng)價(jià) ...
2015-09-01 13:09
(六)整體層面的內(nèi)部控制與控制環(huán)境的關(guān)系 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ...
2015-09-01 13:09
(一)對(duì)整體層面內(nèi)部控制了解的人員 對(duì)整體層面內(nèi)部控制的了解由項(xiàng)目組中對(duì)被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé)，同時(shí)需要項(xiàng)目組其他成員的參 ...
2015-09-01 13:09
1.重要性; 2.相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度; 3.被審計(jì)單位的規(guī)模; 4.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括組織結(jié)構(gòu)和所有權(quán)特征; 5.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)的多樣性和復(fù)雜性; 6.適 ...
2015-09-01 13:09
內(nèi)部生成信息的控制和與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制 1.如果在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)擬利用被審計(jì)單位內(nèi)部生成的信息，針對(duì)該信息完整性和準(zhǔn)確 ...
2015-09-01 13:09
報(bào)名條件
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報(bào)名時(shí)間
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報(bào)名模擬
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真題資料
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考試大綱
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考試科目
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準(zhǔn)考證打印
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考試時(shí)間
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證件照
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