為什么在計(jì)算2018年遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)使用25%而不是15%？

老師，題干說(shuō)2018年企業(yè)所得稅稅率為15%，2019年企業(yè)所得稅稅率為25%，為什么在計(jì)算2018年遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，使用25%，而不是15%呢？

T同學(xué)
2021-10-08 11:53:45
閱讀量 266
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么在計(jì)算2018年遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)使用25%而不是15%？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)你好呀~

    因?yàn)樵诖_認(rèn)遞延的時(shí)候要用轉(zhuǎn)回時(shí)候的稅率，在2018年確認(rèn)的遞資，最早也要2019年轉(zhuǎn)回，所以用的是2019年的稅率，不是2018年的稅率~

    確定遞延就是留著以后用的，遞資就是以后可以用來(lái)抵稅的一張優(yōu)惠券，能抵多少，看以后抵稅時(shí)期的稅率

     熬過(guò)無(wú)人問(wèn)津的日子，才有詩(shī)和遠(yuǎn)方~同學(xué)繼續(xù)加油噢~ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-08 12:03:34
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其他回答

  • 新同學(xué)
    不明白為什么2018年確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是乘以25%，而不是乘以15%
    • 周老師
      你好 遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)該用以后年度的所得稅稅率 當(dāng)期的所得稅費(fèi)用是用的當(dāng)年的所得稅稅率
  • O同學(xué)
    老師，這個(gè)題計(jì)算遞延所得稅負(fù)債為什么是用25%的稅率呢？2018年的稅率不是15%嗎？
    • W老師
      同學(xué) 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量。
  • 寧同學(xué)
    這個(gè)所得稅率由15%變?yōu)?5%，為什么只用調(diào)整了期初所得稅負(fù)債的45/15%*25%，而不調(diào)期初的遞延所得稅資產(chǎn)期初余額30萬(wàn)？
    • 朱老師
      同學(xué)，期初所得稅調(diào)整的兩種算法嗎，一種是一步到位法，一種是分步法，你看看整個(gè)例題的前后。遞延所得稅資產(chǎn)是不是按分步法調(diào)整的。
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