其他綜合收益科目的遞負的確認，應(yīng)該用未來稅率25%嗎？

老師：18年應(yīng)納稅所得額1700萬，總1700萬*0.85+其他綜合收益300*0.85這樣做怎么不對呢

藍同學
2021-10-18 17:39:20
閱讀量 269
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于其他綜合收益科目的遞負的確認，應(yīng)該用未來稅率25%嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好，

    建議同學分步驟解決此類問題呢，比如會計利潤2000，就是增加所有者權(quán)益，1700x15%，就是在確認所得稅費用，減少所有者權(quán)益，確認相應(yīng)的遞資遞負，也會影響所有者權(quán)益，補繳稅款也是影響到了。

    其中，被投資方其他綜合收益的變化，一方面引起投資方所有者權(quán)益增加300，另一方面，確認遞負，請注意此時用的是未來的稅率25%而不是15%。同學提到的實際是簡便算法，老師平時沒有使用過，因為容易出錯呢~

    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！


    以上是關(guān)于科目,其他綜合收益科目相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-18 18:15:24
  • 收起
    藍同學學員追問
    老師：按照我計算的結(jié)果是不對的，但是不知道哪里不對
    2021-10-18 20:24:40
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學你好，

    首先是稅率，其他綜合收益的遞負的確認，應(yīng)該用未來稅率25%，而不是15%。

    其次，建議同學一步一步的計算，同學不妨按照會計利潤2000、當期應(yīng)交所得稅1700x15%、遞資遞負的確認（折舊、長投權(quán)益法、無形資產(chǎn)減值）、補繳所得稅20等各個事項來分別計算，來看看最后的結(jié)果。老師沒有遇到過直接用應(yīng)納稅所得額簡化計算的情況呢~

    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-10-18 21:28:31
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其他回答

  • L同學
    其他綜合收益的稅后凈額 其他綜合收益確認的所得稅費用是不是不用“所得稅費用”科目核算
    • 孫老師
      同學你好 是的 還是計入 其他綜合收益
    • L同學
      1.其他綜合收益每年不需要結(jié)轉(zhuǎn)吧 每年額度在其他綜合收益中列報 ？ 2那這個所得稅是按什么基準計數(shù)呢 按本期和前期的差額么？ 3那綜債處置的時候（其他債權(quán)投資） 其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)進投資收益 這不是交了兩次稅？ 比如三年期債券 公允價分別為 買的時候100 1年110 2年120 3年以130的價格出售 那前兩年確認的其他綜合收益就是10要繳稅 處置時確認10的投收 同時還要結(jié)轉(zhuǎn)20的其他綜合收益到投收 也就是30的投收還要繳稅
    • 孫老師
      1.其他綜合收益每年不需要結(jié)轉(zhuǎn)， 每年額度在其他綜合收益中列報 （所有者權(quán)益里邊） 2.其他綜合收益看當期的發(fā)生額，確認遞延所得稅負債 3. 前兩年確認的其他綜合收益 不交稅
  • 淡同學
    劃紅線的地方，為什么交易性金融資產(chǎn)確認遞延所得稅費用是-50－25，其他權(quán)益工具投資確認其他綜合收益是50+25
    • 周老師
      遞延所得稅費用=增加的遞延所得稅負債-增加的遞延所得稅負債。 你這里增加的遞延所得稅負債-25-50
    • 淡同學
      其他權(quán)益工具的遞延所得稅 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，其他綜合收益25
  • ~同學
    以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升100萬元，這里年末確認的其他綜合收益不應(yīng)該是75萬元嗎，借：其他權(quán)益工具投資100，貸：其他綜合收益。借：其他綜合收益25，貸：遞延所得稅負債25，為什么最后算影響綜合收益總額時只考慮了100×0.75，不是75×0.75呢
    • 王老師
      您好，如果不考慮遞延所得稅的影響的話，其他綜合收益是100，考慮遞延所得稅負債的影響100*25%=25，所以最終是100-25=75
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