自主研發(fā)150萬，委托研發(fā)100萬，那么進(jìn)成本的研發(fā)為什么是150+100？

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• 名同學(xué)
  老師，我們有委外研發(fā)150萬，自主研發(fā)101萬，那要是填公司實(shí)際研發(fā)投入，委外研發(fā)要打八折嗎？算研發(fā)費(fèi)占收入比委外也要打八折嗎？
  • 李老師
    這個(gè)實(shí)際研發(fā)投入，不用打折，直接投入多少錢就是多少錢，不存在說打折的事
  • 名同學(xué)
    那算研發(fā)費(fèi)占收入比要打折嗎
  • 李老師
    這個(gè)不存在打折的事，直接花多少錢，就是用多少研發(fā)費(fèi)用計(jì)算研發(fā)費(fèi)用占收入的占比。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，研發(fā)費(fèi)用存在加計(jì)扣除75%的研發(fā)費(fèi)用
• 白同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額調(diào)減的100萬是什么，研發(fā)支出不是調(diào)減200萬*75%=150萬嗎？
  • 周老師
    原題中已經(jīng)扣除了50萬，所以調(diào)減的時(shí)候是需要再調(diào)減100萬就行了。
  • 白同學(xué)
    哪兒扣除50萬了.................
  • 周老師
    在計(jì)算利潤總額時(shí)，已經(jīng)扣除了50萬，再減100萬，是補(bǔ)扣的。希望對你有幫助。
  • 白同學(xué)
    在計(jì)算利潤總額時(shí)，已經(jīng)扣除了50萬開發(fā)費(fèi)，再扣100是補(bǔ)扣的。
  • 周老師
    沒明白 計(jì)算利潤總額時(shí)候不是費(fèi)用化200萬嗎？ 再調(diào)減200萬*75%=150萬？
  • 白同學(xué)
    《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生 的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣 除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。
• 王同學(xué)
  企業(yè)某個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，一部分工作委托外部進(jìn)行研發(fā)，一部分工作自主完成，這個(gè)研發(fā)項(xiàng)目屬于自主研發(fā)項(xiàng)目還是委托研發(fā)項(xiàng)目？ 如果屬于委托研發(fā)項(xiàng)目，自主研發(fā)發(fā)生的支出按費(fèi)用明細(xì)類別歸集、委外研發(fā)的支出是計(jì)入什么明細(xì)科目？
  • 陳老師
    你好，同學(xué)！研發(fā)項(xiàng)目不管是自主研發(fā)還是委托研發(fā)，都需要區(qū)分資本化部分和費(fèi)用化部分。資本化計(jì)入成本，費(fèi)用化計(jì)入管理費(fèi)用。 研發(fā)支出～費(fèi)用化支出～自主 研發(fā)支出～資本化支出～委托等