這個遞延所得稅資產(chǎn)為何在貸方？

老師您好！請問這個遞延所得稅資產(chǎn)為何在貸方？資產(chǎn)的計稅基礎大于賬面基礎，不是應該在借方嗎，貸方是所得稅費用？還有遞延所得稅負債的對應科目所得稅費用怎么沒有體現(xiàn)？

解同學
2021-11-07 13:10:48
閱讀量 248
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這個遞延所得稅資產(chǎn)為何在貸方？我的回答如下：

    認真努力的同學你好呀~

    在2020年1月1日以前，計提了300的減值準備，那么對應也確認了300×25%=75的遞延所得稅資產(chǎn)，在2020年1月1日，賬面價值為4500萬元，計稅基礎=4000-240=3760，投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，需要確認遞延所得稅負債，那么以前年份確認的遞延所得稅資產(chǎn)現(xiàn)在就不存在，需要在貸方轉回啦。


    同學繼續(xù)加油哦，有疑問再溝通~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-07 14:23:37
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其他回答

  • 徐同學
    遞延所得稅資產(chǎn)不應該在借方嗎，這個為什么遞延所得稅資產(chǎn)在貸方
    • 史老師
      你好！在計提資產(chǎn)減值損失的時候計在借方的，現(xiàn)在資產(chǎn)減值轉回，那么對應的遞延所得稅資產(chǎn)也要沖回
    • 徐同學
      為什么要資產(chǎn)減值轉回
    • 史老師
      投資性房地產(chǎn)的資產(chǎn)減值不是不能轉回嗎
    • 徐同學
      這個不能轉回的指的是在持有期間沒有發(fā)生其他的處理，而現(xiàn)會計政策變更了，核算的模式都變了
    • 史老師
      是因為公允價值計量模式下根本沒有減值準備這一回事嗎
    • 徐同學
      也可以這么理解的
  • L同學
    如何確定遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債的借貸方向？
    • 田老師
      你好，遞延所得稅資產(chǎn)是借方表示增加，貸方表示減少，比如期初余額是20萬，期末余額是25，那么本期就是借方發(fā)生額5萬；遞延所得稅負債是貸方表示增加，借方表示減少，比如期初余額是10萬，期末余額是8萬，那么本期也是借方發(fā)生2萬；可以通過劃丁字賬的方式來解決；
    • L同學
      老師，比如遞延所得稅資產(chǎn)在確認的時候，會計和稅法上的折舊方法不同形成可抵扣暫時性差異 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借方表增加的話就是 借 遞延所得稅資產(chǎn)，貸 所得稅費用 對嗎？如果這樣的話我理解的就是在確認當期發(fā)生額的時候 遞延所得稅資產(chǎn)固定的就是借方 遞延所得稅負債固定就是貸方？對嗎？
    • 田老師
      你好，是的，如果是本期發(fā)生額是這樣的；
  • 善同學
    遞延所得稅資產(chǎn) 發(fā)生時計提的時候 借∶遞延所得稅資產(chǎn) 貸∶所得稅費用 轉回或抵銷時 借∶所得稅費用 貸∶遞延所得稅資產(chǎn) 是嗎?老師，有時搞不清，為啥遞延所得稅偶爾在貸方
    • 熊老師
      是的，發(fā)生時資產(chǎn)在借方，如果你看到資產(chǎn)在貸方，那就是轉回的情況
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