首頁 > 所得稅費用

  • 老師已回答這個所得稅費用21.25是怎么算出來的？為何要用100-15再乘以25%？

    勤奮的同學(xué)你好：經(jīng)過了前兩筆分錄的調(diào)整，固定資產(chǎn)的賬面價值減少了100-15=85。那么賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額增加了85（且賬面價值小于計稅基礎(chǔ)），形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-21 11:16:44
    王老師 老師解答
    閱讀量 469

  • 老師已回答假設(shè)不考慮增值稅調(diào)整事項時，所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率？

    同學(xué)你好這題需要你先計算處所得稅費用，他是影響凈利潤計算的關(guān)鍵，凈利潤=利潤總額-所得稅費用本題假設(shè)不考慮增值稅調(diào)整事項時，所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率同學(xué)如能準(zhǔn)確計算處利潤總額便可利用上述計算邏輯得到結(jié)果祝你學(xué)習(xí)愉快?。?/p>

    2021-04-21 11:08:06
    朱老師 老師解答
    閱讀量 456

  • 老師已回答請問所得稅費用不等于應(yīng)交所得稅嗎？分錄是怎樣的呢？

    不一定等于。因為有的時候會確認(rèn)遞延所得稅比如：借：所得稅費用 100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 100借：遞延所得稅資產(chǎn) 25貸：所得稅費用 25這個時候就不相等。所得稅費用=100+（-25）=75

    2021-04-21 10:02:12
    P老師 老師解答
    閱讀量 772

  • 老師已回答本題的所得稅費用怎么計算?

    同學(xué)你好：廣告費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15% 的部分扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)期所得稅=（500-50+50-30-80）x25%=112.5遞延所得稅費用=交易性金融資產(chǎn)80x25%-廣告50x25%=20-12.5=7.5所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用=112.5+7.5=120

    2021-04-27 03:45:55
    老師 老師解答
    閱讀量 387

  • 老師已回答為什么計算遞延所得稅費用要用發(fā)生額?

    愛思考的同學(xué)你好，遞延所得稅費用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額對應(yīng)所得稅費用的部分，所以會用圖片所示的公式來計算遞延所得稅費用。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-04-26 12:50:00
    孫老師 老師解答
    閱讀量 868

  • 老師已回答本題的遞延所得稅費用怎么算?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~第一問：由于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無余額，所以發(fā)生額就是本期余額。事項1，其他權(quán)益工具賬面價值=公允價值=600，計稅基礎(chǔ)=510（稅法不承認(rèn)公允價值變動），資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（600-510）*0.25=22.5事項2，環(huán)保設(shè)備賬面價值=400-400*1/5*6/12=360，計稅基礎(chǔ)=400-400*1/10*6/12=380，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＞賬面價值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（380-360）*0.25=5事項3，國債利息收入免稅是永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅事項4，保修支出預(yù)計負(fù)債賬面價值100，計稅基礎(chǔ)0（稅法不承認(rèn)或有事項），負(fù)債賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（100-0）*0.25=25綜上，遞延所得稅資產(chǎn)余額=25+5=30，遞延所得稅負(fù)債余額=22.5第二問：應(yīng)納稅所得額就是對利潤總額進(jìn)行調(diào)增調(diào)減后得到的金額。事項1，其他權(quán)益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，不影響利潤，因此不需調(diào)整事項2，環(huán)保設(shè)備會計確認(rèn)的折舊400*1/5*6/12=40，稅法確認(rèn)的折舊400*1/10*6/12=20，交稅要以稅法為準(zhǔn)，因此要納稅調(diào)增40-20=20事項3，國債利息收入免稅，即納稅調(diào)減50萬元事項4，保修支出按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費用在實際支付時抵扣，因此確認(rèn)的100萬元費用不得稅前扣除，要進(jìn)行納稅調(diào)增100綜上，應(yīng)納稅所得額=2000+20-50+100=2070，應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=2070*0.25=517.5第三問：所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用當(dāng)期所得稅=應(yīng)交所得稅=517.5，遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額（影響損益的）-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（影響損益的）=0-30=-30（本期的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額全部都計入了其他綜合收益，不影響損益，因此不屬于遞延所得稅費用?。┧枚愘M用=517.5+（-30）=487.5希望可以幫助到同學(xué)，加油呦ヾ(?°?°?)??

    2021-04-26 09:18:38
    老師 老師解答
    閱讀量 440

  • 老師已回答沒賣出去剩下的存貨減40是資產(chǎn)減值損失還是存貨跌價準(zhǔn)備?

    勤奮的同學(xué)，你好啊 圖2是逆流交易，內(nèi)部未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益（12-10）*（100-60）=80，因為是子公司向母公司出售商品，所以利潤在子公司的報表上，未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益也在子公司賬上，也就是歸屬于母公司的部分只有80%，而歸屬于子公司的是20%部分，然后少數(shù)股東應(yīng)該承擔(dān)的就是未實現(xiàn)的20%，也就是80*（1-25%）*20%，圖3也是一樣的道理，同學(xué)可以再理解看看。 希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~ 

    2021-04-25 11:50:06
    湯老師 老師解答
    閱讀量 475

  • 老師已回答遞延所得稅費用是怎么計算?

    親愛的同學(xué)你好呀！遞延所得稅= ( 期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債) -(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。注意不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。希望老師的回答可以幫助你理解~加油~

    2021-04-25 09:06:51
    A老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)到所得稅費用科目么？

    親愛的同學(xué)你好呀~ 如果是其他權(quán)益工具投資，那么公允價值變動仍然計入其他綜合收益，賬面價值和計稅基礎(chǔ)有差異仍然是由于其他綜合收益變動引起的，所以確認(rèn)遞延后，對方的科目仍然是其他綜合收益哦~老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎？繼續(xù)加油哦！棒棒噠?。?！ 要循序漸進(jìn)！我走過的道路，就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚

    2021-03-18 20:43:24
    楊老師 老師解答
    閱讀量 622

  • 老師已回答反映這一部分收益是直接在攤銷時扣減所得稅費用科目么？

    親愛的同學(xué)你好呀~同學(xué)理解正確~直接作為永久性差異在本期凈利潤中調(diào)減哦~老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎？繼續(xù)加油哦！棒棒噠?。?！要循序漸進(jìn)！我走過的道路，就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚

    2021-03-18 19:51:37
    楊老師 老師解答
    閱讀量 408
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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