首頁 > 所得稅

  • 老師已回答在境內(nèi)取得與機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得，企業(yè)所得稅是以10%交嗎？

    努力學(xué)習(xí)的小天使你好呀~        是的哦~~非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。這里的非居民企業(yè)，是指在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的、或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。還有一個小知識點(diǎn)，該類非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：1、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得2、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得3、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。此題與上一個問題一起看，同學(xué)是不是對這個知識點(diǎn)清楚了吧~~~加油                    希望老師的解答可以幫到你，加油哦ヾ(??▽?)ノ

    2021-03-04 14:31:26
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1253

  • 老師已回答境外的與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得是否交企業(yè)所得稅嗎？

    努力學(xué)習(xí)的小天使你好呀~       老師跟你區(qū)分說明一下：       1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的。應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得。以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。       2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。                    希望老師的解答可以幫到你，加油哦ヾ(??▽?)ノ

    2021-03-04 14:22:36
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1739

  • 老師已回答免稅合并是完全不用考慮所得稅了嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：不能這么認(rèn)為的哦~企業(yè)合并收購股權(quán)，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，可以作為免稅合并處理，即被合并企業(yè)不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計算繳納所得稅。而且被合并企業(yè)以前年度的虧損，如果未超過法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補(bǔ)。不符合免稅合并條件的都稱為應(yīng)稅合并。 繼續(xù)加油噢~

    2021-03-04 13:50:24
    老師 老師解答
    閱讀量 488

  • 老師已回答計稅基礎(chǔ)等于原有的賬面價值怎么理解??？

    勤奮的同學(xué)你好：是的，這句話意味著在合并工作底稿中會產(chǎn)生暫時性差異，是需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的呢。 繼續(xù)加油噢~

    2021-03-04 13:47:46
    老師 老師解答
    閱讀量 238

  • 老師已回答為什么遞延所得稅負(fù)債會影響被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額？

    勤奮的同學(xué)，你好。因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)就是不含商譽(yù)的凈資產(chǎn)，所以當(dāng)編合并報表時，將被投資單位有些項(xiàng)目從賬面價值調(diào)整到公允價值，調(diào)增了資產(chǎn)的賬面價值的，從而確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債的，計算商譽(yù)時的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值要減去遞延所得稅負(fù)債希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-03-04 12:48:10
    老師 老師解答
    閱讀量 651

  • 老師已回答會計分錄怎么處理？發(fā)放部門的獎勵需要繳納個人所得稅嗎？

    勤奮的同學(xué)你好，正常借：管理費(fèi)用  等  貸：應(yīng)付職工薪酬 就可以，需要按照工資薪金繳納個人所得稅，每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-03-04 12:07:29
    賈老師 老師解答
    閱讀量 418

  • 老師已回答遞延所得稅計提存貨跌價準(zhǔn)備不涉及現(xiàn)金為什么要扣除啊？

    勤奮的同學(xué)，你好：1.因?yàn)轭}目中給出了凈利潤，就是用間接法求經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。在間接法下，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，實(shí)際上就是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量凈額。同學(xué)重點(diǎn)要理解凈利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的，但現(xiàn)金流量表是按照收付實(shí)現(xiàn)制編制的，所以這類題目的關(guān)鍵就是我們把權(quán)責(zé)發(fā)生制下凈利潤的金額按收付實(shí)現(xiàn)制調(diào)整為現(xiàn)金流量表的列報項(xiàng)目。例如同學(xué)問的：收到現(xiàn)金10400為什么不加，因?yàn)楦鶕?jù)（7）可知這個10400是本年度銷售商品實(shí)現(xiàn)的銷售收入，那在計算凈利潤的時候這10400已經(jīng)作為營業(yè)收入加計過了，又因?yàn)楣疽褜?shí)際收到現(xiàn)金，在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時不用加也不用減；2.從（7）可以看出應(yīng)收賬款本期增加了3000，在計算凈利潤時作為營業(yè)收入加計了，但未實(shí)際收到現(xiàn)金，所以在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時應(yīng)當(dāng)減去，所以是+（2000-5000）；3.存貨計提跌價準(zhǔn)備1840和遞延所得稅計提存貨跌價準(zhǔn)備460在計算凈利潤時，前者是計費(fèi)用導(dǎo)致凈利潤減少，后者是沖費(fèi)用導(dǎo)致凈利潤增加，然而正因?yàn)椴簧婕艾F(xiàn)金，所以在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時應(yīng)當(dāng)加上1840，減去460；4.（6）中交易性金融資產(chǎn)成本是200，而且是本年度購入的，那購入的時候形成成本的同時，也需要支付價款，在計算投資活動現(xiàn)金流出時就需要加上。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～

    2021-03-04 12:03:23
    老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答企業(yè)在計算扣除個人所得稅時，是不是可以以12萬來計算呢？

    愛思考的同學(xué)你好，企業(yè)在計算扣除個稅時還是要按照個稅申報方式預(yù)扣預(yù)繳，目前的個稅是按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。辦理個稅匯算清繳時多退少補(bǔ)。納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的或者需補(bǔ)稅金額不超過400元的，可以不用辦理年度匯算清繳。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-03-04 11:23:20
    孫老師 老師解答
    閱讀量 449

  • 老師已回答持股超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票的持股期限不同，有如下特殊規(guī)定：（1）持股超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；（2）持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；（3）持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額~繼續(xù)加油！有問題歡迎隨時交流哦~祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-03-04 11:20:28
    趙老師 老師解答
    閱讀量 260

  • 老師已回答這個不用考慮扣除勞務(wù)收入已經(jīng)交過的 12萬元的所得稅嗎 ？

    努力的同學(xué)，你好！      題目中合同中未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)的金額，且甲公司無法提供真實(shí)有效的單據(jù)證明其發(fā)生的勞務(wù)及金額，所以乙公司代扣代繳企業(yè)所得稅時無需考慮勞務(wù)的部分，直接用合同金額400萬元來計算。同學(xué)繼續(xù)加油哈~

    2021-03-04 11:10:27
    吳老師 老師解答
    閱讀量 308
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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