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所得稅
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老師已回答為什么固定資產轉投資性房地產產生的其他綜合收益，不確認遞延所得稅負債？
哈嘍，努力學習的小天使：因為該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則所產生的差異不確認相應的遞延所得稅哦~。同學學習的很認真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~
- 2021-03-10 10:59:00
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孫老師 老師解答
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老師已回答在我國是不需要代扣代繳企業(yè)所得稅的，為什么要代扣代繳增值稅呢？
奮斗在做題一線的同學，你好！增值稅沒有專門規(guī)定非居民企業(yè)要怎么做，但是如果屬于增值稅應稅范圍的，要交稅，就是購買方或銷售方一方在國內的，都算在國內的經營行為~有什么問題歡迎隨時和老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，老師陪伴同學一起度過充實的考試季！~
- 2021-03-09 10:34:05
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王老師 老師解答
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老師已回答小型微利企業(yè)所得稅計算問題，如果應納所得額小于10萬怎么算??？
愛學習的曼達同學，你好！2019-2021年對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。43萬在100萬以下按照：減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際就是按5%（20%*25%）的稅率來征所得稅，就是你說的43*0.25*0.2。小于10萬元的也屬于這個范圍里也是這一政策，例：如果應納稅所得額是8萬，那就是8*0.2*0.25。希望能幫助到你，祝學習愉快！
- 2021-03-09 10:34:05
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Z老師 老師解答
- 閱讀量 658
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老師已回答不是要把已經確認的遞延所得稅資產給抵消嗎？
勤奮的同學你好~ 這里有兩個部分需要考慮遞延所得稅，一個分錄1的存貨銷售時候的增值，第二個是…存貨跌價準備的部分，兩個需要綜合考慮后調整300的差異~ 第一個分錄 加油呀 一定可以的
- 2021-03-09 10:33:59
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唐老師 老師解答
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老師已回答為什么只有商標使用費代扣代繳企業(yè)所得稅，咨詢費和設計費呢？
愛學習的小可愛，你好哦~！因為 咨詢和設計費 對方完全沒有派人過來，非居民企業(yè) 在境外的所得，不用征稅哦~這樣解釋小可愛你能理解嗎？天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為?！睹献?告子下》
- 2021-03-09 10:33:56
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葉老師 老師解答
- 閱讀量 539
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老師已回答在境外繳納20萬企業(yè)所得稅還應補繳5萬元吧？
愛學習的同學你好~本題考查的是境外應納稅所得額的計算哦~ 本題中來源于境外某國稅前所得100萬元，按照我國稅率應該是25%繳納所得稅，由于在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅，所以在還應該補繳5萬元。同時同學也要注意限額哦~，在我國限額為100×25%＝25（萬元），如果在境外繳納了30萬元所得稅的話，在我國只能抵免25萬元哦~希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！加油加油~
- 2020-10-13 12:59:57
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左老師 老師解答
- 閱讀量 310
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老師已回答若產生遞延差異則最后借貸雙方差額影響的是商譽而不是所得稅費用？
可愛的同學，你好呀~如果產生了遞延差異，那么最后借貸雙方的差額影響的是商譽，而不是所得稅費用，所以C選項是錯誤的，希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~~
- 2020-10-13 12:56:45
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林老師 老師解答
- 閱讀量 452
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老師已回答能否總結一下，哪幾項屬于非企業(yè)合并產生，不確認暫時性差異的所得稅？
愛思考的同學你好~權益法下長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎或者小于計稅基礎產生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，就是不確認遞延所得稅的(*￣︶￣)同學是真的非常認真的在學習呢，繼續(xù)加油喔~
- 2021-03-09 10:33:52
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譚老師 老師解答
- 閱讀量 346
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老師已回答所得稅預扣預繳是除以（1+5%）還是除以（1+9%）？
愛學習的同學你好~1、跨縣（市、區(qū)）建筑服務增值稅預繳分析 一般納稅人采用一般計稅方法的，預繳稅款=（全部價款和價外費用-分包款）/(1+9%)*2%2、房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產預繳增值稅分析，一般納稅人采用一般計稅方法時，預繳稅款=預收款/(1+9%)*3% ，一般納稅人面對老項目采用簡易計稅和小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，預繳稅款=預收款/(1+5%)*3%3、轉讓不動產增值稅處理一般納稅人面對老項目選擇一般計稅方法和簡易計稅方法的，在預繳時是一樣的如果是非自建的，預繳增值稅=轉讓的差額/(1+5%)*5%,如果是自建的，預繳增值稅=轉讓全額/(1+5%)*5%希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！加油加油~
- 2021-03-09 10:33:48
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左老師 老師解答
- 閱讀量 548
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老師已回答內部交易抵消銷售存貨，為什么確認遞延所得稅遺產？
愛思考的同學你好~由于抵消導致了存貨的賬面價值和計稅基礎不一致就會產生暫時性差異，就需要對遞延所得稅做出相應處理了(*￣︶￣)同學是真的非常認真的在學習呢，繼續(xù)加油喔~
- 2021-03-09 10:33:48
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譚老師 老師解答
- 閱讀量 2143
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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