首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答為什么在×4年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來少交稅，需要考慮使得哪年少交稅，對(duì)應(yīng)年份的稅率是多少?！?年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是2000，但是稅法只讓扣除1200，800的差異在×6年的時(shí)候轉(zhuǎn)回400，適用稅率12.5%；在×7年的時(shí)候轉(zhuǎn)回400，適用稅率25%。所以在×3年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5+400×25%?！?年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是1600，但是稅法只讓扣除1200，截止到×4年，累計(jì)的差異1200（×3年800，×4年400），在×6年轉(zhuǎn)回400，×7年轉(zhuǎn)回800。所以在×4年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%。希望老師的解答能幫助你理解！

    2021-05-14 10:12:28
    孫老師 老師解答
    閱讀量 540

  • 老師已回答為什么不影響應(yīng)交所得稅？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~壞賬準(zhǔn)備影響的是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但不管會(huì)計(jì)利潤(rùn)變化多少，應(yīng)納稅所得額都要調(diào)整回來。假設(shè)沒壞賬準(zhǔn)備時(shí)，利潤(rùn)1000，假設(shè)計(jì)提100壞賬準(zhǔn)備，利潤(rùn)變?yōu)?00，應(yīng)納稅所得額調(diào)整為1000，如果計(jì)提200，應(yīng)納稅所得額也是1000。所以不影響應(yīng)交所得稅。希望以上解答能幫助到你~~

    2021-05-14 10:49:10
    王老師 老師解答
    閱讀量 494

  • 老師已回答第5問所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：第5問所得稅費(fèi)用=當(dāng)期+遞延=應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算出的425+確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債77.5-確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)37.5第6問是同學(xué)將前面做的分錄所有損益和所有者權(quán)益的科目加加減減計(jì)算得到的。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-14 10:24:34
    張老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答公司股票的β系數(shù)為1.2，所得稅稅率為25%，則查平均資本成本率為？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~股權(quán)成本=8%+1.2*（16%-8%）=17.6%。平均資本成本=17.6%*60%+10.5%*40%=14.76%。祝同學(xué)早日通過考試，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-14 05:42:44
    許老師 老師解答
    閱讀量 528

  • 老師已回答1月到11月問任何其中一個(gè)月的個(gè)人所得稅，是查年度7級(jí)累進(jìn)稅率表么？

    勤奮的同學(xué)你好：是指單單12月的，不過12月因?yàn)槭堑?2個(gè)月，因此要乘以12.祝學(xué)習(xí)愉快~如有疑問歡迎再交流呀~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-13 14:20:58
    周老師 老師解答
    閱讀量 330

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用0＝應(yīng)交所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好： 所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用0＝應(yīng)交所得稅，所以二者金額相等； 遞延所得稅負(fù)債和其他綜合收益相等。這一筆分錄可以拆成兩筆。 我們的目標(biāo)是，過過過！

    2021-05-13 13:30:12
    王老師 老師解答
    閱讀量 488

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)=后面為什么是負(fù)號(hào)？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：遞延所得稅資產(chǎn)的余額同學(xué)先將前面分析的遞延相加減。（265+50+350-310）是前面1、4、5分析的可抵扣暫時(shí)性差異乘以稅率，然后考慮期初數(shù)減去補(bǔ)虧再減去事項(xiàng)6遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回。所得稅費(fèi)用是 -（265+50+350-310）乘以稅率減去補(bǔ)虧和遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回，希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-13 10:23:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 730

  • 老師已回答為什么又遞延計(jì)入所得稅稅費(fèi)了呢？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：將持有的乙公司債權(quán)2000萬元?jiǎng)澐譃橐詳傆喑杀居?jì)量的金融資產(chǎn)，是不看公允價(jià)值變動(dòng)的。不產(chǎn)生賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。將持有的乙公司的3000萬元?jiǎng)澐譃橐怨蕛r(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益而不是所得稅費(fèi)用。題中稅率不同，必須用期末減去期初數(shù)，因?yàn)槠谀?shù)和期初數(shù)適用的稅率是不同的。之前稅率是按照15%計(jì)算的，現(xiàn)在改為25%計(jì)算。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-13 13:19:05
    張老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答化妝品企業(yè)所得稅有15%的加計(jì)扣除嗎，算生活服務(wù)類嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：企業(yè)所得稅里面化妝品的企業(yè)是沒有15%的加計(jì)扣除，加計(jì)扣除是屬于增值稅里面的生活性服務(wù)的納稅人適用于15%的進(jìn)項(xiàng)稅額的加計(jì)抵減。同學(xué)說的是這個(gè)知識(shí)點(diǎn)？祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2020-09-04 10:26:49
    廖老師 老師解答
    閱讀量 851

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用增加25萬，應(yīng)交稅費(fèi)不是也相對(duì)應(yīng)增加25萬嗎？

    努力的同學(xué)，你好！因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備計(jì)提的100萬元，在2018年也根本沒有因此而調(diào)減過稅呀，壞賬準(zhǔn)備稅法是不認(rèn)的。舉個(gè)例子來說，如果2018年公司的利潤(rùn)總額為1000萬元，除了壞賬準(zhǔn)備計(jì)提了100萬元以外，沒有發(fā)生其他事項(xiàng)。所得稅稅率25%。做賬應(yīng)該是這樣的：借：遞延所得稅資產(chǎn) 100*25%=25貸：所得稅費(fèi)用 25借：所得稅費(fèi)用 1000*25%=250貸：應(yīng)交稅費(fèi) 250所以，這個(gè)壞賬準(zhǔn)備是不影響到稅法口徑的應(yīng)交稅費(fèi)的。那么在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整也不會(huì)影響到應(yīng)交稅費(fèi)哦！加油！

    2020-09-04 10:25:56
    I老師 老師解答
    閱讀量 1025
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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