首頁 > 所得稅

  • 老師已回答賣了房子為什么沒有交所得稅的分錄反而沖減了所得稅費(fèi)用呢？

    同學(xué)，你好！沒有看到你說的沖擊分錄，麻煩截圖給我看一下，謝謝祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-29 09:46:46
    夏老師 老師解答
    閱讀量 366

  • 老師已回答借:遞延所得稅資產(chǎn)，貸;所得稅費(fèi)用，代表所得稅費(fèi)用減少，07年的應(yīng)交稅費(fèi)是已經(jīng)扣減了75萬嗎？

    同學(xué)，你好！你把這個講義下載下去，仔細(xì)看看。沒問題的原來確認(rèn)的300稅法不承認(rèn)，所以確認(rèn)了 75的遞延所得稅資產(chǎn)后來轉(zhuǎn)回了，因?yàn)槎惙ǔ姓J(rèn)了。不僅僅承認(rèn)了這個75，而且還承認(rèn)了另外的25合在一起減少了 應(yīng)交稅費(fèi)100.07年最終是比調(diào)整少繳納100的所得稅祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-29 09:46:40
    夏老師 老師解答
    閱讀量 499

  • 老師已回答稅法采用會計(jì)的10萬折舊計(jì)算應(yīng)納稅額？

    同學(xué)你好，這是稅法考核的內(nèi)容，在會計(jì)里面如果有規(guī)定肯定在題目中明示稅法規(guī)定多少，我們再整，我們所得稅會計(jì)是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，期末看賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)差異額計(jì)算暫時(shí)性差異，比如稅法規(guī)定最少折舊10年，企業(yè)如果估計(jì)可以使用二十年，那么有差異嗎？沒有要，你折舊多少稅務(wù)都可以扣，如果企業(yè)預(yù)計(jì)使用5年，有差異嗎，有多出來的折舊稅法不允許扣除，當(dāng)然就有差異。祝學(xué)習(xí)愉快。

    2021-01-29 09:46:40
    朱老師 老師解答
    閱讀量 354

  • 老師已回答合并報(bào)表內(nèi)部存貨交易既考慮減值又考慮所得稅因素的情況怎么處理？

    同學(xué)，你好！個別報(bào)表該怎么做還是怎么做。只是到了合并上，最終的目的是把那個存貨的價(jià)值調(diào)整到合并報(bào)表認(rèn)可的價(jià)值上，這個是根本目的。如個別報(bào)表是10，原成本是8，那么合并報(bào)表就會把10 調(diào)到8. 如果如果個報(bào)確認(rèn)減值到9（即確認(rèn)10-9=1的減值），那么合并報(bào)表是不認(rèn)可這個減值的，需要轉(zhuǎn)回。如果個報(bào)減值到8以下了，那么合并認(rèn)可8以下的部分減值，即轉(zhuǎn)回10-8之間的減值。還有就是，合并的調(diào)整抵銷分錄從不同角度出發(fā)調(diào)整的分錄會有差異，但是最終都會殊途同歸。你按照我的提示把視頻里面的例題理解下，以你目前的基礎(chǔ)，看完視頻，再做幾個題就差不多掌握了。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-29 09:46:40
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么遞延所得稅負(fù)債15萬，對應(yīng)的借方科目不是所得稅費(fèi)用嗎？

    同學(xué)你好：我們現(xiàn)在追溯調(diào)的交易性金融資產(chǎn)的一個賬面價(jià)值，所以借方“借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動 　60”，如果發(fā)生在本年，貸方會是“公允價(jià)值變動損益 　60”但是，現(xiàn)在是調(diào)上年度，60萬的公允價(jià)值上升，稅法是不認(rèn)的，所以形成了一個“遞延所得稅負(fù)債 15”（60*15%），剩下的45對應(yīng)上年度的“盈余公積”和“未分配利潤”遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)，不一定都是對應(yīng)“所得稅費(fèi)用”，要看產(chǎn)生差異的原因。本題當(dāng)中，是因?yàn)榻灰仔缘墓蕛r(jià)值上升，明顯這個對應(yīng)的“交易性金融資產(chǎn)”，你不要看他產(chǎn)生了“公允價(jià)值變動損益”就以為是對應(yīng)損益，對應(yīng)所得稅費(fèi)用了。祝學(xué)習(xí)愉快。

    2021-01-28 09:40:59
    高老師 老師解答
    閱讀量 503

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)在年末可能要確認(rèn)備抵，這個可以看做是減值么？

    同學(xué)，你好！知識點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的減值　　①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值（借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”）?！　、谶f延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值（借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”）。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-28 09:40:51
    夏老師 老師解答
    閱讀量 639

  • 老師已回答甲企業(yè)承擔(dān)的所得稅=60*25%=15，為什么不是50*25%=12.5？

    同學(xué)，你好！甲企業(yè)限售股成本1元，以每股7元銷售給乙，共10萬股，實(shí)際應(yīng)當(dāng)承擔(dān)所得稅：（7-1）×10×25%=15萬元。祝你學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-28 09:40:47
    丁老師 老師解答
    閱讀量 329

  • 老師已回答農(nóng)民把土地出租給企業(yè)用于種植農(nóng)產(chǎn)品銷售，個人所得稅是否有免征政策，稅率是？

    農(nóng)民流轉(zhuǎn)土地，取得土地租金，屬于個人所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)依法繳納個人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用稅率20%，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

    2021-01-28 09:40:40
    蔡老師 老師解答
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  • 老師已回答甲公司估計(jì)應(yīng)收賬款全部無法收回，可以借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款嗎？

    同學(xué)你好不可以沖稅費(fèi)哦應(yīng)收賬款收不回來，應(yīng)收減值提壞賬但是你售出商品 稅務(wù)局一樣要求你交稅的　 無法因?yàn)槟闶詹换貋礤X 就不用你交稅的對比 銷售退回　 是可以沖減的因?yàn)閷Ψ酵素浗o你啦　 你的收入　 成本都扣減了祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-01-28 09:40:37
    鄧?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 400

  • 老師已回答遞延所得稅帳面價(jià)值的復(fù)核時(shí)候，只講到了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債也是一樣的？

    [quote]但是如果所得稅稅率變化確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債也要變化呀[/quote]同學(xué)你好，會計(jì)謹(jǐn)慎性要求不高估資產(chǎn)低估負(fù)債，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)候必須要很可能抵減未來應(yīng)納稅額，比如虧損彌補(bǔ)有5年期限，如果預(yù)計(jì)沒有盈利那就不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債要求可能流出就要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，一般不會出現(xiàn)低估，所以教材沒有說需要復(fù)核，祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-01-28 09:40:37
    朱老師 老師解答
    閱讀量 379
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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