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• 老師已回答核算加計(jì)抵減收入占比時(shí)涉及的差額計(jì)稅項(xiàng)目的，收入總額是差額后還是差額前的呢？

  愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好～～按差額后的銷售額參與計(jì)算國家稅務(wù)總局12366納稅平臺(tái)在2019年4月2日《深化增值稅飛哥即問即答（之一）》第2問“生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。如果納稅人享受差額計(jì)稅政策，納稅人應(yīng)該以差額前的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用參與計(jì)算，還是以差額后的銷售額參與計(jì)算？”，解答中明確“應(yīng)按照差額后的銷售額參與計(jì)算。例如，某納稅人提供服務(wù)，按照規(guī)定可以享受差額計(jì)稅政策，以差額后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。該納稅人在計(jì)算銷售額占比時(shí)，貨物銷售額為2萬元，提供四項(xiàng)服務(wù)差額前的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用共20萬元，差額后的銷售額為4萬元。則應(yīng)按照4/（2+4）來進(jìn)行計(jì)算占比。因該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%，按照規(guī)定，可以享受加計(jì)抵減政策。”希望老師的回答可以幫助到你，加油哦～～祝你順利通過考試哦～～

  2022-01-10 06:44:59

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• 老師已回答可以抵扣的消費(fèi)稅或資源稅可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣嗎？

  可以的，消費(fèi)稅跟資源稅當(dāng)年不足抵扣的都可以結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣

  2022-01-09 07:27:09

  老師老師解答

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• 老師已回答形成無形資產(chǎn)的，自2021 年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷？

  認(rèn)真的同學(xué)，你好呀~ 制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021 年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100％在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021 年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷。 同學(xué)學(xué)得很認(rèn)真，繼續(xù)加油喲~早日通過考試

  2022-01-05 16:24:10

  老師老師解答

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• 老師已回答這個(gè)轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納所得額怎么算出來的6.9？

  同學(xué)你好， 這里的計(jì)算公式是：72*5%/365*700=6.9 希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~祝同學(xué)逢考必過！

  2022-01-04 13:13:27

  老師老師解答

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• 老師已回答耕地出讓了就不用交城鎮(zhèn)土地使用稅了，為什么還要交呢？

  同學(xué)你好，城鎮(zhèn)土地使用稅是按年計(jì)算，分期繳納。新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年是開始繳納。航空公司與政府簽訂了出讓合同，表明這塊耕地就是航空公司的了，航空公司擁有了這塊土地，所以我們應(yīng)該從6月開始計(jì)征土地使用稅。6月至12月，一共7個(gè)月，所以應(yīng)該乘以7/12。希望以上解答能幫助到你，晚上學(xué)習(xí)同學(xué)多注意保暖哦。祝同學(xué)逢考必過！

  2022-01-03 22:48:57

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• 老師已回答在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境，增值稅零稅率，是指在境內(nèi)這段也是零稅率嗎？

  是的

  2022-01-03 09:01:06

  老師老師解答

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• 老師已回答這道題會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)間為什么是18年1月1日？

  可愛的同學(xué)，你好：本題考查的具有融資性質(zhì)分期收款方式下會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)，我們會(huì)計(jì)上通常是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的，根據(jù)會(huì)計(jì)中收入的人確認(rèn)條件也可以看出在2018年1月1日確認(rèn)會(huì)計(jì)收入。收入確認(rèn)的五個(gè)條件：①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬全部轉(zhuǎn)移給購買方;②企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出商品實(shí)施控制;③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;④相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);⑤相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生成本能夠可靠的計(jì)量。提示：稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間為1月3日~1月9日。 繼續(xù)加油哦~預(yù)祝逢考必過!

  2022-01-02 14:56:41

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• 老師已回答此處的委托加工，需要使用組成計(jì)稅價(jià)格嗎？

  愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好~此處的委托加工，需要使用組成計(jì)稅價(jià)格，受托方無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率此處原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，屬于實(shí)木地板的材料成本。計(jì)算時(shí)需要加上運(yùn)費(fèi)。 希望老師的解答可以幫助到你喔~同學(xué)學(xué)習(xí)非常認(rèn)真呢，接下來也要繼續(xù)加油呀~~~

  2021-12-28 14:11:33

  老師老師解答

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• 老師已回答出租人可對上述已確認(rèn)收入，在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入收入嗎？

  可愛的同學(xué)，你好：如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入收入，根據(jù)題目已知條件2019年確認(rèn)一個(gè)月的收入。其他業(yè)務(wù)收入＝120000/1+9%/12＝9174.31元繼續(xù)加油哦～預(yù)祝逢考必過！

  2021-12-28 05:13:39

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• 老師已回答房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除金額，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用有用到嗎？

  同學(xué)您好，不好意思，沒太清楚您的意思，你是說房企是否會(huì)扣到管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用嘛

  2021-12-27 06:42:09

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