首頁(yè) > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答對(duì)于收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助要怎么確認(rèn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、所得稅費(fèi)用?

    努力的同學(xué)你好   對(duì)于收到的政府補(bǔ)助,無(wú)論是應(yīng)稅收入還是免稅收入,計(jì)稅基礎(chǔ)都是0,只是免稅收入中計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差額屬于永久性差異,應(yīng)稅收入中計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差額屬于暫時(shí)性差異,賬面價(jià)值是指企業(yè)在會(huì)計(jì)做賬過(guò)程中確認(rèn)的遞延收益賬面價(jià)值。老師這樣解釋可以理解嗎?有問(wèn)題及時(shí)溝通,加油~

    2021-07-22 14:42:27
    戴老師 老師解答
    閱讀量 1895
  • 老師已回答經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~減去了遞延所得稅資產(chǎn),是因?yàn)檫@個(gè)遞延所得稅沒(méi)有影響利潤(rùn)表,卻發(fā)生了現(xiàn)金流出嗎?

    親愛的寶寶你好計(jì)提的時(shí)候貸方是所得稅費(fèi)用,貸方表示費(fèi)用減少,利潤(rùn)增加,但是因?yàn)樗簧婕艾F(xiàn)金流,所以要減去哈。寶寶繼續(xù)加油哦!

    2021-07-22 14:57:58
    吳老師 老師解答
    閱讀量 753
  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)為什么等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加永久性差異算出的所得稅費(fèi)用?

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~所得稅費(fèi)用是根據(jù)會(huì)計(jì)的口徑上算出來(lái)的,應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法的口徑算出來(lái)的,稅法的口徑和會(huì)計(jì)口徑的差額,一部分可以在未來(lái)轉(zhuǎn)回的就做了遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,一部門不可以轉(zhuǎn)回的就是永久性差異,所以應(yīng)交稅費(fèi)加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加永久性差異算出的所得稅費(fèi)用~希望老師以上解答能夠幫助到同學(xué),繼續(xù)加油呀~不懂隨時(shí)問(wèn)~順利通過(guò)考試!

    2021-07-26 09:04:50
    賴?yán)蠋?老師解答
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  • 老師已回答老師此題計(jì)算公式中,為何最終的所得稅費(fèi)用還要加上遞延所得稅費(fèi)用?

    認(rèn)真的同學(xué):?jiǎn)为?dú)說(shuō)這些理論,比較空。舉個(gè)例子,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備當(dāng)期計(jì)提100元。在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),需要對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)增100元,原因是稅法上不允許沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的損失扣除,只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許扣除。但是會(huì)計(jì)上100元的損失是計(jì)入當(dāng)期的,但是稅法認(rèn)為只有你實(shí)際出售表示產(chǎn)生100元的損失,才可以扣除,這就產(chǎn)生了會(huì)計(jì)上和稅法上的抵扣時(shí)間上的差異。會(huì)計(jì)認(rèn)為,損失已經(jīng)產(chǎn)生--計(jì)入了利潤(rùn)表;所以雖然現(xiàn)在不能在稅法上抵扣,但是以后期間會(huì)產(chǎn)生少繳稅的效果---這個(gè)效果就用遞延所得稅計(jì)算。因此遞延所得稅是會(huì)計(jì)上對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的堅(jiān)持,既然損失發(fā)生在當(dāng)期,只要稅收上以后也允許扣除,那所得稅費(fèi)用和資產(chǎn)的影響就計(jì)入當(dāng)期。這里比較繞,你理解一下?有疑問(wèn),繼續(xù)交流,加油~!

    2021-05-18 06:51:27
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅費(fèi)用借方15000怎么出來(lái)的?

    勤奮的同學(xué)你好:遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)回(也就是減少),所以應(yīng)該在貸方,分錄為: 借 所得稅費(fèi)用 15 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 5 遞延所得稅負(fù)債 10希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-18 04:51:49
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅費(fèi)用屬于哪個(gè)要素里面的?

    勤奮的同學(xué),你好。所得稅費(fèi)用屬于會(huì)計(jì)要素中的“費(fèi)用”。如果同學(xué)都很明白了,麻煩幫老師點(diǎn)個(gè)五星好評(píng)哦,感謝~祝你早日通過(guò)考試

    2021-05-18 10:25:33
    老師 老師解答
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  • 老師已回答為何財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用不包含在處置費(fèi)用中?

    愛思考的同學(xué)你好呀~處置費(fèi)用是與處置資產(chǎn)有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、裝卸費(fèi),是可以直接歸屬于資產(chǎn)處置的成本費(fèi)用,所得稅費(fèi)用不能歸屬于某業(yè)務(wù),而是根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅所得額在年終計(jì)算的,不計(jì)入資產(chǎn)處置費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是借款費(fèi)用,與處置資產(chǎn)無(wú)關(guān)。希望老師的解答能幫到你,繼續(xù)加油哈~祝早日通過(guò)CPA!

    2021-05-18 05:21:04
    老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)會(huì)計(jì)分錄,貸方為什么不是所得稅費(fèi)用?

    追溯調(diào)整,導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),因此要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,如果是當(dāng)年確認(rèn),分錄應(yīng)該是借:所得稅費(fèi)用       貸:遞延所得稅負(fù)債,但是是追溯調(diào)整,要用留存收益代替所得稅費(fèi)用同學(xué)按這個(gè)思路看一下,有疑問(wèn)我們?cè)俳涣髅魈斓哪阋欢〞?huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己,加油!

    2021-05-19 09:04:20
    汪老師 老師解答
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  • 老師已回答若確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,在期末小于期初時(shí),需要沖回嗎?

    愛思考的同學(xué)你好:     確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,期末計(jì)算出來(lái)的是余額,所以期末小于期初的情況下,需要沖回;     當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額;希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助,繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:38:13
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答此題所得稅費(fèi)用為什么是55而不是60?

    愛思考的同學(xué)你好:    所得稅費(fèi)用是在會(huì)計(jì)角度衡量應(yīng)當(dāng)交的稅費(fèi),不考慮暫時(shí)性的差異,即(210-10+20)*25%=55;    當(dāng)期應(yīng)交所得稅就是在稅法角度計(jì)算的稅費(fèi),即(210-10+20)*25%-5(當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債)=50;    遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不交,以后交,所以在稅法角度是沒(méi)有,但在會(huì)計(jì)角度算在當(dāng)期所得稅費(fèi)用中;希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助,繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:37:25
    姚老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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