在特殊性稅務(wù)處理下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的部分不確認所得或者損失嗎？

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• 檸同學
  老師，企業(yè)重組使用特殊計稅方式，轉(zhuǎn)讓方都是暫時不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失嗎
  • 陳老師
    同學你好 不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失 是的
  • 檸同學
    但是在書中有這樣一段話就是企業(yè)重組，符合特殊稅務(wù)處理條件交易，雙方對其交易中股權(quán)支付的部分，就是企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在五個納稅年度內(nèi)，均勻計入各個年度的應(yīng)納稅所得額。這個不是和我剛才說的轉(zhuǎn)讓方不計所得所失有沖突嗎
  • 陳老師
    不沖突 只有股份支付的部分可以享受優(yōu)惠
  • 檸同學
    那不確認轉(zhuǎn)讓所得或者損失是專指股權(quán)支付的部分嗎
  • 陳老師
    不確認轉(zhuǎn)讓所得或者損失是專指股權(quán)支付的部分
• A同學
  居民企業(yè)以原價進行50%以上股權(quán)轉(zhuǎn)讓、以股權(quán)支付轉(zhuǎn)讓對價、12個月后再原價轉(zhuǎn)讓該股權(quán)，合理目的，是否符合特殊性稅務(wù)處理？特殊性稅務(wù)處理是可以免交企業(yè)所得稅嗎？
  • 姚老師
    你好 符合這個規(guī)定就是適用 特殊稅務(wù)處理： 特殊性稅務(wù)處理是指區(qū)別于一般的稅法對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的處理，不按照稅法對資產(chǎn)、負債和經(jīng)營活動的一半規(guī)定。實質(zhì)上是對企業(yè)的一種照顧。并不是說符合特殊性稅務(wù)處理得條件就可以不交所得稅了。對非股權(quán)支付的部分仍應(yīng)確認轉(zhuǎn)讓的所得或損失。比如說，稅法一般規(guī)定以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。但如果 企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定： 　?。ㄒ唬┚哂泻侠淼纳虡I(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。 　　（二）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。 　?。ㄈ┢髽I(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。 　?。ㄋ模┲亟M交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。 　?。ㄎ澹┢髽I(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。 　　企業(yè)重組符合上述規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理。 　　重組交易各方按特殊性稅務(wù)處理規(guī)定對交易中股權(quán)支付暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。 　　非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）
• 穆同學
  發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項，有股權(quán)轉(zhuǎn)讓要填是？
  • 王老師
    你好，有股權(quán)轉(zhuǎn)讓需填寫
  • 穆同學
    我公司個人獨資，發(fā)生股權(quán)100%轉(zhuǎn)讓，法人變更，我所得稅匯算清繳，基本資料如下圖填寫對嗎，不對應(yīng)該選哪個
  • 王老師
    你好，不勾選股權(quán)收購