業(yè)務(wù)四能講一下正確的完整的稅務(wù)處理嗎？

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• T同學(xué)
  講一講完工百分比的確認(rèn)計算及帳務(wù)處理
  • 孫老師
    完工百分比法根據(jù)完工的比例確認(rèn)收入和成本。該方法被用于須簽訂合同的長期項目，且對完工部分、收入和成本可以可靠估計。完工百分比法衡量完工進(jìn)度可以采用以下兩種方法:1.工程估計(或?qū)嶋H里程數(shù)，如完成建設(shè)公路的里程數(shù))2.實際發(fā)生的成本占預(yù)期總成本的比率。會計學(xué)中， 一旦確定隨生產(chǎn)的進(jìn)度確認(rèn)收入， 按照配比原則的要求相應(yīng)的成本費用也應(yīng)隨之確認(rèn)。適用條件:1.收入的金額能夠可靠的計量2.相關(guān)的經(jīng)濟利益很有可能流入企業(yè)3.交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定4.交易中已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的成本可以可靠完工百分比法的運用就是如何根據(jù)該方法確認(rèn)合同收入和費用，具體包括兩個步驟。(一) 確定建造合同的完工進(jìn)度，計算出完工百分比《企業(yè)會計準(zhǔn)則--建造合同》規(guī)定，企業(yè)采用完工百分比法確定合同收入和費用，確定合同完工進(jìn)度可以選用下列三種方法:1、累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例。該方法是確定合同完工進(jìn)度較常用的方法。其計算方式為:合同完工進(jìn)度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計總成本×100%2、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例。該方法適用于合同工作量容易確定的建造合同，如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等。其計算公式為:合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完工的合同工作量/合同預(yù)計總工作量×100%3、已完合同工作的測量。該方法是在無法根據(jù)上述兩種方法確定合同完工進(jìn)度時所采用的一種特殊的技術(shù)測量方法。這種技術(shù)測量并不是由建造承包商自行隨意測定，而由專業(yè)人員現(xiàn)場進(jìn)行科學(xué)測定。適用于一些特殊的建造合同，如水下施工工程等。(二) 根據(jù)完工百分比計量和確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費用當(dāng)期確認(rèn)的合同收入和費用可用下列公式計算:當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=(合同總收入×完工進(jìn)度)-以前會計年度累計已確認(rèn)的收入當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利=(合同總收入-合同預(yù)計總成本)×完工進(jìn)度-以前會計年度累計已確認(rèn)的毛利當(dāng)期確認(rèn)的合同費用=當(dāng)期確認(rèn)的合同收入-當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利-以前會計年度預(yù)計損失準(zhǔn)備需要說明的是，完工進(jìn)度實際上是累計完工進(jìn)度，因此，企業(yè)在運用上述公式計量和確認(rèn)當(dāng)期合同收入和費用時，應(yīng)分別建造合同的實施情況進(jìn)行處理。當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=(合同總收入×完工進(jìn)度)-以前會計年度累計已確認(rèn)的收入 ，第二個 那個條件很明顯是錯的 因為不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。1、完工百分比法計算公式: 完工進(jìn)度=累計實際發(fā)生成本÷預(yù)計總成本2、費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符
• I同學(xué)
  加計抵減的賬務(wù)處理。老師能幫我講一下嗎
  • 裴老師
    你好，加計抵減時借應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸其他收益或營業(yè)外收入
  • I同學(xué)
    享受加計抵減的政策，附加稅是按加計抵減后的實際繳納的增值稅繳納是吧
  • 裴老師
    但在本月計提附加稅時是否應(yīng)按加計抵減前的增值稅計提，這樣在下月扣款繳納時，差額可以做到其他收益，是不是呢
  • I同學(xué)
    本月計提附加稅是按抵減前的計提嗎
  • 裴老師
    你好，按照加計抵減后的時間應(yīng)交增值稅計提
• Y同學(xué)
  四千元的講課費，個稅600多，正確嗎？
  • 王老師
    1、正確。
    2、理由：講課費屬于勞務(wù)報酬，根據(jù)《個人所得稅法》，對于勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。4000元講課費，應(yīng)納稅額=（4000-800）0.2=640元
    因此
    四千元的講課費，個稅600多是合理的