如何理解以貨抵債的稅務(wù)處理？

老師好。老師能舉例祥細講下以貨抵債的稅務(wù)處理好嗎?謝謝！

吳同學
2021-01-06 16:23:33
閱讀量 576
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于如何理解以貨抵債的稅務(wù)處理？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好

    目前的企業(yè)所得稅要求債務(wù)人分解為按公允價值轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)，再以與非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值相當?shù)慕痤~償還債務(wù)兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，要確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓損益以及債務(wù)重組損益。

    比如說設(shè)備進行償債，設(shè)備的公允價值和賬面價值之間的差異確認所得；同時債務(wù)和公允價值之間涉及到重組的損益；

    增值稅的話抵償債務(wù)是需要計算銷項稅額的

    比如A公司欠B公司貨款300000元。由于A公司財務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付經(jīng)雙 方協(xié)商，B公司同意A公司以其產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價值為200000元，實際成本為120000元。A公司和B公司均為增值稅一般納稅人

    a.銷售產(chǎn)品——產(chǎn)品公允價值200000元，增值稅銷項稅額2000000*13%元

    b.按其公允價值償還債務(wù)，并計算債務(wù)重組利得：

    應(yīng)付賬款的賬面價值 3000000

    減：所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的公允價值 200000

    增值稅銷項稅額（20000×13%）


    如果還有疑問的話可以追問哦~



    以上是關(guān)于稅,稅務(wù)處理相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-06 16:31:50
  • 收起
    吳同學學員追問
    老師，上題的企業(yè)所得稅和增值稅會計分錄怎么做啊?
    2021-01-06 18:35:33
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    借：應(yīng)付賬款　

    　貸：主營業(yè)務(wù)收入　

    　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

    　　營業(yè)外收入

    借：主營業(yè)務(wù)成本

    　貸：庫存商品　

    根據(jù)之前的債務(wù)重組是這樣處理的，但是現(xiàn)在會計上進行了更新，稅法的規(guī)定還沒有匹配上，所以如果是稅法的考試的話，知道需要兩個業(yè)務(wù)分解就可以了


    2021-01-06 19:02:55
  • 收起
    吳同學學員追問
    老師好。按老師上次解答的意思，我自己寫了個例子，是否正確，請指正，修改。
    稅務(wù)處理
    2021-01-20 15:33:55
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的，后續(xù)利得是應(yīng)付賬款賬面價值減去產(chǎn)品的市價減去銷項稅額

    2021-01-20 15:48:03
  • 收起
    吳同學學員追問
    老師好。抵債的債權(quán)人如上例B企業(yè)應(yīng)該不交增值稅吧
    2021-01-20 16:31:22
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    如果說換出貨物的企業(yè)開出專票了，B企業(yè)相當于是購進，會有進項稅額的

    2021-01-20 16:34:13
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