為什么長(zhǎng)江公司2017年遞延所得稅負(fù)債又算上了150萬(wàn)呢？

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• 阿同學(xué)
  W公司2017年應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2017年會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。?這個(gè)分錄怎么做呢？
  • 李老師
    借：所得稅費(fèi)用150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅150 遞延這里假設(shè)全部是計(jì)入所得稅費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：所得稅費(fèi)用10 借：遞延所得稅負(fù)債10 貸：所得稅費(fèi)用10
  • 阿同學(xué)
    不太明白后面這個(gè)10是怎么算的
  • 李老師
    期初是40，期末是30，說(shuō)明負(fù)債少了10，負(fù)債減少發(fā)生在借方
• 紫同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債增加80萬(wàn)。為什么在算遞延所得稅的時(shí)候是負(fù)債減資產(chǎn)的呢？
  • 楊老師
    您好，因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債增加，所得稅費(fèi)用增加，再計(jì)算所得稅費(fèi)用是負(fù)債減資產(chǎn)。
• 心同學(xué)
  2016年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，為什么算成17年的？遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅費(fèi)用三者什么關(guān)系？
  • 董老師
    2016年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，沒(méi)有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)公式怎么理解？ 遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用，這個(gè)加大的所得稅費(fèi)用稱(chēng)之為遞延所得稅費(fèi)用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱(chēng)為遞延所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。 與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒(méi)有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來(lái)，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)。 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值<資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值>負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],這時(shí)會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)； 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值>資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值<負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],],這時(shí)會(huì)調(diào)減應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。 至于遞延所得稅費(fèi)用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個(gè)說(shuō)法了。 本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類(lèi)達(dá)人 葛麗推薦
• 白同學(xué)
  甲公司2013年遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)是200萬(wàn)元年末數(shù)是300萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)是150萬(wàn)元年末數(shù)是100萬(wàn)元?jiǎng)t甲公司2013年的遞延所得稅為( )萬(wàn)元。
  • 李老師
    正確答案 d150
    答案解析 遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(300-200)-(100-150)=150(萬(wàn)元)。