稅法上不認(rèn)可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

長期股權(quán)投資賬面價(jià)值增加金額，，但是稅法上不認(rèn)可，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

C同學(xué)
2021-10-23 15:16:54
閱讀量 275
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于稅法上不認(rèn)可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：
    權(quán)益法長期股權(quán)投資，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但如果是擬長期持有的長期股權(quán)投資，由于不能預(yù)計(jì)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)點(diǎn)，所以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。如果是擬近期處置的長期股權(quán)投資，那么可以正常確認(rèn)遞延。

    希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-23 15:24:27
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其他回答

  • 小同學(xué)
    商譽(yù)的初始計(jì)量產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債嗎？
    • 吳老師
      你好！ 是的。
    • 小同學(xué)
      按公司設(shè)定受益計(jì)劃條款，采用累計(jì)福利單位法確認(rèn)成本費(fèi)用為什么是可抵扣暫時(shí)性差異
    • 吳老師
      你好！ 就是現(xiàn)在不可以抵扣，但以后實(shí)際發(fā)生了可以扣除。
  • 小同學(xué)
    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)
    • 董老師
      所得稅費(fèi)用只是會(huì)計(jì)核算的，當(dāng)期計(jì)入損益，以后實(shí)際發(fā)生時(shí)遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回， 但不計(jì)入損益。當(dāng)期繳納的所得稅是應(yīng)交所得稅。
  • Y同學(xué)
    預(yù)計(jì)負(fù)債是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異，是否確認(rèn)遞延所得稅
    • 王老師
      資產(chǎn)賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫性差異確認(rèn)遞延所稅負(fù)債
      資產(chǎn)賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)抵扣暫性差異確認(rèn)遞延所稅資產(chǎn)
      些特殊情況算差異確認(rèn)延所稅資產(chǎn)或者負(fù)債
      比項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬賬面價(jià)值變80萬按稅規(guī)定20萬能確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)100萬資產(chǎn)賬面價(jià)值于計(jì)稅基礎(chǔ)屬于抵扣暫性差異應(yīng)報(bào)表確認(rèn)2025%遞延所稅資產(chǎn)80萬售項(xiàng)資產(chǎn)少交5萬稅
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