遞延所得稅負債跟投資性房地產有什么關系？

這個題是什么意思沒看明白，為什么貸方要用遞延所得稅負債呀？遞延所得稅負債跟投資性房地產有什么關系？看一下，最后我寫的這個分錄，這是我的理解有哪里不對？

一同學
2021-10-30 11:00:18
閱讀量 263
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于遞延所得稅負債跟投資性房地產有什么關系？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：
    同學的分錄是沒有考慮所得稅影響，如果題目沒有給出所得稅稅率的話， 同學的分錄就是對的了。同學如果還沒有學習所得稅章節(jié)，那么可以先不用看遞延所得稅負債的部分。這個地方的原理，需要聽過課程，才能方便理解哈。

    希望老師的解答能幫助同學理解~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-30 11:15:41
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其他回答

  • ?同學
    老師，請問為什么投資性房地產自用資產轉投資性房地產公允價值高于賬面價值，考慮所得稅需要確認遞延所得稅負債，為什么不是借:所得稅費用，貸遞延所得稅負債，而是借投資性房地產，貸遞延所得稅負債呢，謝謝
    • 李老師
      因為投資性房地產轉換的時候公允價值高于賬面價值不影響實際納稅，現(xiàn)實生活中，公允價值和賬面價值差別是很大的，公允價值和賬面價值的差別也是虛增的，未實現(xiàn)的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價值來計量投資性房地產了。
    • ?同學
      謝謝老師，如果沒有實際納稅義務，那確認的遞延所得稅負債，后面怎么消呢?
    • 李老師
      另外老師，如果是投資性房地產公允價值發(fā)生變化導致的少繳稅，就會影響實際納稅?
    • ?同學
      遞延所得稅負債是暫時性差異，以后會自動補回來的，實際發(fā)生了比如處置投資性房地產了就是實際納稅了
  • 徐同學
    遞延所得稅費用，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債有什么關系？
    • 陳老師
      1、遞延所得稅費用屬于所得稅科目的二級明細科目
      2、遞延所得稅資產和負債是現(xiàn)行準則下所得稅核算資產負債表債務發(fā)下的兩個科目，所反映的是資產負債暫時性差異，其對應的是所得稅科目下的遞延所得稅，有可能在借方也有可能在貸方；
      3、所得稅科目下的另一個科目本期所得稅科目反映的則是據稅法計算，調增調減后應繳所得稅，其與應交稅費-應交所得稅對應。
      4、本期所得稅、遞延所得稅綜合起來反映損益表上所得稅費用
  • 鵬同學
    請教，投資性房地產轉換時，遞延所得稅資產與負債的
    • 劉老師
      稅法按照歷史成本計量只認投資性房地產賬面價值，在稅法中不認其公允價值，

      成本法下，計稅會計沒有差異，但是轉了公允價值計量，你投資性房地產的價值是以公允價值計量的，報表反應的也是公允價值，計稅基礎還是按照成本模式的，兩者之間差異不就出來了

      所以會形成遞延所得稅資產和負債
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