（八）短期借款的內(nèi)部控制 1、應(yīng)掌握基本原則 借款用途及借款需求，是否經(jīng)過(guò)企業(yè)主管單位的核準(zhǔn)。 準(zhǔn)時(shí)償還及支付應(yīng)付利息，以確保企業(yè)信用。 借款成 ...
2014-04-21 11:04
（七）應(yīng)付款項(xiàng)的內(nèi)部控制 1、應(yīng)掌握基原則： 所支付款項(xiàng)，企業(yè)均應(yīng)獲得相同價(jià)值的資產(chǎn)或服務(wù)。 審核相關(guān)文件及遵守企業(yè)既有事務(wù)流程規(guī)定。 定期處理 ...
2014-04-21 11:04
（六）其它資產(chǎn)之內(nèi)部控制 1、其它資產(chǎn)乃包括： 銀行定期存款單據(jù) 有價(jià)證券 存出保證金 固定資產(chǎn)所有權(quán)狀 2、應(yīng)掌握原則： 資產(chǎn)憑證妥予保管，宜放置 ...
2014-04-21 11:04
（五）存貨控制 1、應(yīng)掌握基本原則： 企業(yè)存貨應(yīng)有標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)，以為企業(yè)存貨事務(wù)作業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。 依存貨性質(zhì)區(qū)分為ＡＢＣ三級(jí)，采?。粒拢霉芾?，以提高存 ...
2014-04-21 11:04
（四）應(yīng)收票據(jù)之內(nèi)部控制 1、應(yīng)掌握基本原則： 收款員所收的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交與財(cái)務(wù)單位。 所有應(yīng)數(shù)票據(jù)應(yīng)委由金融業(yè)代收。 所有應(yīng)收票據(jù)應(yīng)明示企業(yè)為收 ...
2014-04-21 11:04
（三）應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制 1、應(yīng)掌握原則： 債權(quán)應(yīng)有合法保全措施 應(yīng)收帳款迅速回收 不當(dāng)同業(yè)銷售競(jìng)爭(zhēng)應(yīng)力求避免 客戶良好關(guān)系的維系 確實(shí)執(zhí)行客戶征 ...
2014-04-21 11:04
（二）零用金之內(nèi)部控制 零用金支付項(xiàng)目及*6限額應(yīng)有限制。 零用金支付應(yīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)。 已付訖的憑證應(yīng)加對(duì)付訖印。 要求零用金請(qǐng)領(lǐng)人多使用合法原始憑 ...
2014-04-21 11:04
（一）現(xiàn)金內(nèi)部控制 1、應(yīng)掌握原則： 現(xiàn)金交易頻繁之情形，以收款機(jī)記錄現(xiàn)金交易。 除零星支出采用零用金制度，所有帳款支付均以應(yīng)付票據(jù)為之。 大量 ...
2014-04-21 11:04
預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在本預(yù)算期的具體反映，應(yīng)具備積極穩(wěn)妥的特點(diǎn)。決策機(jī)構(gòu)首先應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)市場(chǎng)狀況作出初步預(yù)測(cè)和決策，根據(jù)企業(yè) ...
2014-04-21 11:04
3、提高內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督能力。 內(nèi)部稽核制度是銀行內(nèi)控的最后一道防線，是對(duì)控制的再控制。首先必須確立稽核工作的權(quán)威性地位，實(shí)行垂直[*{a}*] ...
2014-04-21 11:04
2、建立預(yù)警預(yù)報(bào)與應(yīng)急應(yīng)變措施。 為了早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范于未然，減少失誤和損失，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營(yíng)行為、業(yè)務(wù)管 ...
2014-04-21 11:04
結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際，應(yīng)當(dāng)按照全面性、審慎性、有效性、獨(dú)立性的原則構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制，以有效防范、控制風(fēng)險(xiǎn)。 1、要針對(duì)重點(diǎn)構(gòu) ...
2014-04-21 11:04
3、加強(qiáng)制度建設(shè)和落實(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。 首先要全面、動(dòng)態(tài)地做好內(nèi)控制度的體系建設(shè)。每設(shè)立一個(gè)新崗位，每開展一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，其管理辦法、操作規(guī) ...
2014-04-21 11:04
(二)強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要途徑與手段 1、加快經(jīng)營(yíng)管理體制改革，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。 要?jiǎng)?chuàng)建良好的內(nèi)控環(huán)境，就要完善法人治理結(jié)構(gòu)，按照 ...
2014-04-21 11:04
2、確立科學(xué)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)兼顧安全和效益。 在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中，安全與效益是矛盾統(tǒng)一的。安全是收益的前提，沒(méi)有安全目標(biāo)，收益目標(biāo)就 ...
2014-04-21 11:04
(一)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持的原則和目標(biāo) 1、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持的原則。 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持全面原則、審慎原則、有效性原則及 ...
2014-04-21 11:04
從克雷格對(duì)安榮事件(GraigV．Anyon，1925，*9起針對(duì)審計(jì)師責(zé)任的訴訟)開始，審計(jì)師涉嫌的案件雖然成千上萬(wàn)，但真正進(jìn)入訴訟爆炸時(shí)期卻是在20世紀(jì)60年 ...
2014-04-21 11:04
一、控制環(huán)境 所謂控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，具體包括：管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì) ...
2014-04-21 10:04
5.監(jiān)督 內(nèi)部控制的過(guò)程必須施加以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，必須不時(shí)地對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督、獨(dú)立性評(píng)估，一般需要二者結(jié)合。持續(xù)性 ...
2014-04-21 10:04
4.信息和溝通 企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息 ...
2014-04-21 10:04
3.控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是幫助管理層確保管理方針得以貫徹的政策和程序。控制活動(dòng)的目標(biāo)是經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后確定的用以管理和控制風(fēng)險(xiǎn)所必須采取的各項(xiàng)行動(dòng) ...
2014-04-21 10:04
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 面對(duì)不斷變化的環(huán)境，任何組織都面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效了解和估定，建立可操作的發(fā)現(xiàn)、判別、分析、管理、控制 ...
2014-04-21 10:04
內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。這五個(gè)要素作為內(nèi)部控制系統(tǒng)主要組成部分，有其廣泛和深刻的含義，具體如下： 1. ...
2014-04-21 10:04
評(píng)價(jià)程序 就實(shí)施階段來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序，主要包括對(duì)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解、控制測(cè)試、缺陷認(rèn)定、綜合評(píng)價(jià)等程序。 (一)調(diào)查了解 ...
2014-04-21 10:04
(二)運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)要點(diǎn)包括：已設(shè)計(jì)完的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制及其相關(guān)的管理制度是否有效執(zhí)行并有效控制了整體風(fēng)險(xiǎn);已設(shè)計(jì)好的各控制點(diǎn)及控制措施 ...
2014-04-21 10:04
評(píng)價(jià)內(nèi)容 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容，總體上就是評(píng)價(jià)其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，包括過(guò)程和結(jié)果兩個(gè)層面，具體評(píng)價(jià)范圍包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等 ...
2014-04-21 10:04
資產(chǎn)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面的重要內(nèi)容之一。加強(qiáng)此項(xiàng)評(píng)價(jià)工作，有利于促使企業(yè)有效執(zhí) ...
2014-04-21 10:04
從國(guó)家提出高等學(xué)校后勤要實(shí)行社會(huì)化以來(lái)，高校后勤從學(xué)校行政工作中規(guī)范剝離，進(jìn)入模擬企業(yè)化運(yùn)行階段。因此，完善財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建 ...
2014-04-21 10:04
強(qiáng)化業(yè)務(wù)工作通報(bào)機(jī)制 加強(qiáng)結(jié)賬前的試算平衡表檢查是有效的事后防治手段，而更積極的應(yīng)對(duì)措施則需要在明細(xì)賬之間建立業(yè)務(wù)通報(bào)機(jī)制，共享中轉(zhuǎn)科目的 使 ...
2014-04-21 10:04
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映公司整體業(yè)務(wù)的運(yùn)作效果，故財(cái)務(wù)部付款的功能除了可以支付款項(xiàng)以外，還可以對(duì)所涉及前端環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，這也是會(huì)計(jì)管理職能的體現(xiàn)之 ...
2014-04-21 10:04
