轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅和代扣代繳增值稅，增值稅怎么做分錄呢？

老師，我請問一個問題啊，問原理的啊，就是小規(guī)模一般都是通過應交稅費——應交增值稅核算，但轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅和代扣代繳增值稅，這些做增值稅怎么做分錄呢？能解釋一下原因嗎？

清同學
2021-11-14 18:04:02
閱讀量 260
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅和代扣代繳增值稅，增值稅怎么做分錄呢？我的回答如下：

    勤奮的同學你好： 

    小規(guī)模納稅人，對個人應繳納的增值稅，通過應交稅費-應交增值稅科目核算，但是對于金融商品轉(zhuǎn)讓，是通過“應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目核算的

    對代扣代繳的增值稅，通過“應交稅費-代扣代繳增值稅”核算。

    小規(guī)模納稅人通常設置這三個會計科目。

     

    祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于增值稅,應交增值稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-14 21:18:48
  • 收起
    清同學學員追問
    我可以問一下原因嗎？為什么這么設置呢？是金融商品和代扣代繳計算哪里不一樣嗎？還是有什么特別的核算需要？
    2021-11-15 10:34:20
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學你好：

    金融商品是年度內(nèi)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)，和增值稅的普通核算理念不同，實際上金融商品轉(zhuǎn)讓是否是否適用于增值稅這個稅種，是存在極大爭議的，所以規(guī)定的計稅方法也和其他普通商品差異極大。核算上也單獨核算

    代扣代繳或者代收代繳本身不是企業(yè)的納稅義務，是代扣代繳義務，需要和自身的納稅義務區(qū)分開來。稅務管理要求上，也要求代扣代繳行為設置專門的賬務管理，對代扣代繳義務的履行與否行政處罰也不相同。所以區(qū)分核算。

     

     祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-11-15 14:30:47
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關(guān)法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 家同學
    轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅怎么做
    • 張老師
      你好！金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應借記“應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目。
  • d同學
    交易性金融資產(chǎn)中，轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅應該怎么做分錄？ 分錄怎么解釋？
    • p老師
      算其增值稅處理。(一)企業(yè)為一般納稅人:金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.06*6%，計算出稅額，做如下會計分錄:借:投資收益貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益，確認的“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”為銷項稅額，不是實際繳納稅款。建議將該金額轉(zhuǎn)到銷項稅額，即:借:應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)再按規(guī)定做賬務處理。如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，按損失額/1.06*6%，計算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:借:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅貸:投資收益年末，“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額:借:投資收益貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅(二)小規(guī)模納稅人:金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.03*3%，計算出稅額，做如下會計分錄:借:投資收益貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅交納增值稅時:借:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅貸:銀行存款如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，，按損失額/1.03*3%，計算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:借:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅貸:投資收益年末，“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額:借:投資收益貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
  • R同學
    轉(zhuǎn)讓金融商品應交的增值稅怎么記賬
    • 韋老師
      您好，您的意思是銷項稅額嗎，還是直接應交的稅額，還有您是什么納稅人
    • R同學
      一般納稅人，轉(zhuǎn)讓可能收益，可能損失
    • 韋老師
      您好，一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進項和銷項稅以后，應交未交的增值稅通過應交稅費—未交增值稅來核算
    • R同學
      不理解這個，投資收益不是借表示損益，貸表示收益嗎
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 委托加工收取的加工費，增值稅稅率不是6%嗎？

    教師回復： 同學你好，這里是這樣的，一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務稅率為13%，小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務征收率3%。如果是單純的加工，屬于服務，就是6%，這里指的是提供加工修理修配勞務，用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些？

    教師回復： 勤奮的同學你好呀~現(xiàn)行稅種中，以國家法律形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護建設稅。希望老師的解答可以幫助到你，加油！

  • 委托加工，受托方要代扣代繳增值稅的嗎？

    教師回復： 同學 你好委托加工，只是讓受托方加工，加工完成后，委托方還可以收回，貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條，所以增值稅不用視同銷售，委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對外銷售的時候自行申報納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

  • 實木地板在銷售環(huán)節(jié)征消費稅嗎？

    教師回復： 愛學習的同學你好喲~一般都是實現(xiàn)銷售的時候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)。實木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實木地板生產(chǎn)出來，然后出售以后繳納消費稅，并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費稅。老師看好你哦，繼續(xù)加油哈~

  • 花卉的增值稅稅率是多少？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習稅法的同學，你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅，銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Hedy老師會盡快解答，愛學習的你一定是最棒的，加油~?

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研